Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Штрафы за неуплату страховых взносов в 2022 году». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Но вот читаю новое письмо Минфина от 15.03.2022 № 03-02-08/16888 в котором опять напоминают, что если ИП опоздал с оплатой взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование “за себя”, то штрафа не будет.
ИП опоздал с оплатой взносов — за себя: будет штраф или только пени
То есть, если ИП опоздал с оплатой взносов “за себя”, то это не повлечет штрафных санкций. Но, разумеется, придется оплатить пени (ФНС самостоятельно посчитает сумму и выставит требование на оплату) + оплатить полностью саму недоимку.
P.S. Подробные статьи по взносам здесь:
Статьей 122 Кодекса установлена ответственность за неуплату или неполную уплату сумм страховых взносов в результате занижения базы для исчисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 Кодекса.
Страхователь должен платить взносы во внебюджетные фонды каждый месяц – не позднее 15 числа месяца, следующего за текущим (ч. 4,5 ст. 15 Закона от 24.07.2022 № 212-ФЗ , п. 4 ст. 22 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ). Если сумма взносов к уплате была правильно определена (и отражена в отчетности), но уплатить ее в срок не получилось, то за каждый день просрочки страхователю начислят пени — за несвоевременную уплату страховых взносов (ст. 25, ч. 2 ст. 1 Закона от 24.07.2022 № 212-ФЗ , ст. 22.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ).
Неуплата страховых взносов
- занижения базы для их начисления (например, если страхователем не были учтены какие-то выплаты, облагаемые взносами);
- неправильного исчисления взносов (к примеру, применения пониженного тарифа взносов страхователем, не имевшим на это права);
- других неправомерных действий / бездействия страхователя.
Просрочка с уплатой взносов
За неуплату страховых взносов, несвоевременную уплату страховых взносов или неполную уплату Законом 212-ФЗ предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 20% неуплаченной суммы взносов. А если проверяющие смогут доказать, что страхователь не доплатил положенное умышленно, то штраф вырастет до 40% неуплаченной суммы (ст. 47 Закона от 24.07.2022 № 212-ФЗ , п. 1 ст. 19 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ). Но указанные санкции применяются, только если страховые взносы не были уплачены по причине:
Индивидуальные предприниматели работают сами на себя, т.е. отвечать за невыплату страховых взносов придется лично владельцу бизнеса. Если ошибка была допущена по вине наемного бухгалтера, как правило, ответственности он не несет. Владелец ИП сможет лишь оштрафовать виновника, при условии, что он работает официально.
В любом случае, оплачивать пени и штрафы придется индивидуальному предпринимателю. Помимо этого, он будет вынужден погасить создавшийся долг в кратчайшие сроки и исправить ошибки в отчетности.
Не многие знают какой грозит штраф за неуплату страховых взносов ИП. Выплата налогов должна осуществляться в строго определенный период времени. Если сроки были нарушены или вовсе проигнорированы, индивидуальному предпринимателю могут грозить не только штрафные санкции, но и уголовная мера наказания.
Как происходит взыскание штрафов и пени за неуплату взносов ИП
- Выплатой пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый просроченный день платежа, но не более 30 дней в общем. После превышения данного срока, размер пени составляется 1/150.
- Штрафом за непреднамеренное нарушение налогового законодательства (к примеру, недоплаты части налога в связи с допущением ошибки в расчетах). Размер наказания составляет 20% от суммы задолженности.
- Штрафом за преднамеренное нарушение действующего законодательства в размере 40% от суммы долга. В подобной ситуации, предприниматель осознает свой риск, предоставляя заведомо ложную информацию сотрудникам контролирующего органа. Однако, нельзя не отметить, что умышленный характер нарушения необходимо доказать.
В этом случае штраф за неуплату будет рассчитан исходя из суммы 2 540 руб. (36 740 руб. – 34 200 руб.) — разницы между первоначальными и уточненными страховыми обязательствами (письмо ФНС от 22.08.2022 № СА-4-7/16692). Помимо штрафа налоговики взыщут и пени.
В ООО «Орион Люкс» в 1 квартале 2022 года наблюдалась острая нехватка специалистов по бухучету и налогообложению. По этой причине отчетностью по страховым взносам занимался неопытный бухгалтер. В результате первоначально исчисленная сумма страхвзносов, отраженная в расчете, составила 34 200 руб.
Нюансы налоговых санкций за неуплату взносов при подаче уточненного расчета
Штрафы по страховым взносам в 2022-2022 годах могут последовать не только по НК РФ или КоАП, но и по УК РФ. Уголовное наказание грозит должностному лицу, если налоговики докажут, что неуплата страхвзносов стала результатом преступления.
ИП с момента регистрации и до снятия с налогового учета обязан уплачивать страховые взносы за собственное страхование. Рассмотрим, что из себя представляют данные платежи и в какой срок их нужно уплатить в 2022 году.
Сроки уплаты взносов ИП за себя в 2022 году
По общему правилу взносы платятся, даже если ИП не ведет деятельность. Лишь в некоторых случаях предприниматель может получить освобождение от этой обязанности. Например, при прохождении воинской службы, уходе за ребенком до 1,5 лет, инвалидом I группы или пожилым лицом старше 80 лет (п. 7 ст. 430 НК РФ).
Должен ли ИП платить взносы за себя?
Наличие работников, равно как и их отсутствие не влияет на обязанность уплаты страховых взносов ИП за себя. Кроме этого, с дохода, выплаченного штатным сотрудникам, нужно уплатить взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Подробнее со сроками уплаты обязательных платежей за работников можно ознакомиться в этой статье.
Переход полномочий по контролю за страховыми взносами к ФНС отразился в 2022 году и на штрафах, применяемых к страхователям за неуплату страхвзносов. Теперь санкции за просроченные платежи по взносам (кроме «травматизма») устанавливает НК РФ, наравне с ответственностью за неуплату налогов. Рассмотрим подробнее, какие штрафы за неуплаченные страхвзносы ожидают юрлиц и предпринимателей.
При несвоевременной уплате страховых взносов или их полной либо частичной неуплате, у страхователя возникает недоимка, обнаружив которую, налоговики выставят требование о ее уплате, а также об уплате связанных с ней пеней и штрафов.
Штраф за неуплату страховых взносов
- занижения базы для исчисления взноса, например, страхователь не учел в качестве облагаемой выплаты квартальную премию работнику;
- неправильного расчета суммы взноса, например, в результате применения более низкой ставки тарифа, чем требуется;
- иных неправомерных действий/бездействий страхователя, не связанных с контролируемыми сделками и иностранными компаниями (ст.ст. 129.3, 129.5 НК РФ).
Ответственность за несоблюдение сроков несет лицо даже в случаи, если сумма взноса была внесена, однако не в полном размере. Такое наказание со стороны власти вводится в связи с тем, что отсутствие суммы страхового взноса (или его неполный размер) вызовет занижение базы.
Просрочка страховых взносов: отмена штрафов
- в конечной сумме платежа отсутствуют отдельные выплаты работникам, включающие в себя премии и надбавки персоналу за квартал;
- при расчете конечной суммы были использованы неверные тарифы (более низкие), в результате чего конечный денежный итог рассчитан неверно;
- отсутствие в страховом взносе других необходимых для уплаты налоговых отчислений.
Штрафы и пени за просрочку
В результате рассмотрения дела было принято решение – представители Федеральной налоговой службы запретили начислять на страхователей штрафы или взносы, если были просрочены платежи за месяц, квартал, полгода или девять месяцев.
Совет. Отправлять отчеты и оплачивать все необходимые взносы вы можете в автоматическом режиме, без привлечения бухгалтера. Для этого вам просто нужно зарегистрироваться в онлайн сервисе «Мое Дело», который станет для вас незаменимым помощником в вопросах уплаты налогов, обязательных отчислений и взносов.
- Дочернее предприятие или обособленное подразделение не может привлекаться к ответственности за несвоевременную уплату взносов, поскольку плательщиком сборов выступает генеральный офис организации;
- При определении сроков уплаты предприниматель ориентировался на письменные указания уполномоченных государственных органов;
- Взносы были уплачены вовремя, но не поступили на счет в оговоренные сроки, при этом инспектор не успел обнаружить недочет до поступления средств;
- Если предприниматель столкнулся с вирусным заражением базы данных и подал приблизительный расчет до обнаружения ошибки уполномоченным органом или до назначения камеральной проверки.
Каковы размеры штрафов
- Штраф за несвоевременно уплаченный взнос — 5% от суммы недоимки (но не больше 30% от величины всего сбора);
- Несвоевременно представленный документ по взносам – штраф 200 рублей;
- Минимальная сумма штрафа, согласно требованиям НК РФ — от 1 тыс. рублей;
- Занижение базы, с которой рассчитывается сумма взноса – штраф до 40% от размеров недоимки.
- Пени за каждый просроченный день оплаты взноса в размере 1/300 ставки, если период просрочки 30 дней. С 31 дня ставка изменятся, и составляет 1/150. При опоздании с оплатой на 1 день, пени обычно не начисляются.
- Штраф в размере 20% от общей суммы невыплаченного страхового взноса, если правонарушение произошло в непредумышленном порядке (пункт 1, параграф 122 НК). Например, произошла ошибка в расчетах либо занижена страховая база.
- Штраф 40% от суммы, если имеет место умысел. То есть, гражданин осознает, что задерживает оплату, но все равно не предпринимает попыток ее провести (пункт 3, статья 122 НК). Имеет место злостное уклонение.
Ранее процедуру оплаты страховых платежей для ИП регулировал акт федерального значения № 212-ФЗ (статья 47). Однако с 2022 года контроль по проведению взносов был передан в руки налоговой инспекции.
Законодательная база
Прежде всего, следует понимать, что страховой взнос является обязательным платежом, погашение которого возлагается на плечи индивидуального предпринимателя. Таковой должен своевременно перечислять сумму за сотрудников, либо за себя, если работников в штате не имеется.
- занижения базы для их начисления (например, если страхователем не были учтены какие-то выплаты, облагаемые взносами);
- неправильного исчисления взносов (к примеру, применения пониженного тарифа взносов страхователем, не имевшим на это права);
- других неправомерных действий / бездействия страхователя.
Неуплата страховых взносов
А вот ответственности за неуплату страховых взносов в виде штрафа быть не должно. Ведь в такой ситуации у страхователя появляется недоимка. Но она не образует состава правонарушения, предусмотренного Законом 212-ФЗ: база для начисления взносов не занижена, взносы исчислены правильно и каких-либо других неправомерных действий страхователь не совершал. В таком ключе высказывались и контролирующие органы, и суды (Письмо Минфина РФ от 26.09.2022 № 03-02-07/1-343 , п. 2.2 Методических рекомендаций, утв. Распоряжением Правления ПФР от 05.05.2022 № 120р, Решение ВАС РФ от 31.05.2022 № ВАС-3196/13 ).
Просрочка с уплатой взносов
Есть несколько случаев, когда, несмотря на нарушение, организация или ИП может избежать штрафа в ПФР за неуплату взносов. Конкретная ситуация: страхователь обнаружил ошибку, которая привела к занижению суммы взносов к уплате. Тогда ему не придется платить штраф за неуплату (неполную уплату) взносов, если он:
Страховые взносы — обязательные к перечислению платежи, которые исчисляются с сумм оплаты труда, выплачиваемой компанией своим сотрудникам. Также самозанятые лица (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы) уплачивают соцвзносы за себя самостоятельно.
Существует ли ответственность за неуплату страховых взносов
После передачи администрирования страховых взносов ФНС в статьи 198 — 199.2 УК РФ были внесены изменения Федеральным законом 250-ФЗ от 29.07.2022. Этими изменениями вводится уголовная ответственность за уклонение от уплаты страховых взносов в крупном и особо крупном размерах. Ранее эти статьи применялись только при установлении ответственности за уклонение от уплаты налоговых платежей.
Штрафы
С 01.01.2022 контроль за полнотой исчисления и своевременностью уплаты страховых взносов передано ФНС. В Налоговый кодекс включена соответствующая глава 34. С этого момента и ответственность плательщика подчиняется положениям налогового законодательства.