Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «3 Ндфл 2022 С Нулевой Прибылью От Кик». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В случае, если такое решение не принято по 31 декабря года, на который приходится конец периода, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность за финансовый год, — на конец соответствующего периода (п.3 ст.25.15 НК)
Краткие ответы на налоговые вопросы
2) аудиторское заключение по финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, если в соответствии с личным законом или учредительными (корпоративными) документами этой контролируемой иностранной компании установлено обязательное проведение аудита такой финансовой отчетности или аудит осуществляется иностранной организацией добровольно (п.5 ст.25.15 НК).
Блог налогового консультанта
1) финансовая отчетность контролируемой иностранной компании за период, прибыль за который учтена при определении налоговой базы по налогу, в отношении которого представлена налоговая декларация, или в случае отсутствия финансовой отчетности иные документы;
Уведомление о контролируемых иностранных компаниях представляется физическими лицами в срок не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором доля прибыли контролируемой иностранной компании подлежит учету у контролирующего лица.
Актуальные правила налогообложения контролируемых иностранных компаний (КИК)
С 2022 по 2022 год были внесены существенные изменения в российское налоговое законодательство, а также выпущены многочисленные разъяснения Минфина России, касающиеся новых правил налогообложения прибыли иностранных компаний, контролируемых российскими бенефициарами.
3. Расчёт прибыли контролируемой иностранной компании (КИК)
3) эффективная ставка налогообложения доходов (прибыли) для этой компании по итогам периода, за который в соответствии с личным законом такой организации составляется финансовая отчетность за финансовый год, составляет не менее 75 процентов средневзвешенной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций;
Контролируемой иностранной компанией также считается иностранная структура без образования юридического лица (фонд, партнерство, товарищество, траст, иная форма коллективных инвестиций или доверительного управления), контролирующим лицом которой является организация или физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами РФ.
Осуществлением контроля над организацией считается оказание или возможность оказывать определяющее влияние на решения, принимаемые этой организацией в отношении распределения полученной организацией прибыли (дохода) после налогообложения в силу прямого или косвенного участия в такой организации, участия в договоре (соглашении), предметом которого является управление этой организацией, или иных особенностей отношений между лицом и этой организацией и (или) иными лицами
Уведомление о КИК
В Российской Федерации для целей налогообложения прибыли контролируемой считается иностранная организация, которая не признается налоговым резидентом РФ и контролирующим лицом которой являются юридическое и (или) физическое лица, признаваемые налоговыми резидентами РФ.
Применение специальных режимов освобождает от уплаты НДФЛ по доходам от предпринимательства, облагаемых налогом в рамках режима (письмо Минфина от 30.11.2022 №03-11-11/297). Если у вас в отчетном периоде есть поступления только в рамках выбранной системы, а по иным основаниям не возникло базы по налогу, то отчитываться не нужно. Важно: применение спецрежимов не освобождает от обязанности перечислять НДФЛ с выплат своим сотрудникам.
За 2022 год индивидуальные предприниматели на ОСНО должны будут представить декларацию по новой форме согласно приказу ФНС от 03.10.2022 №ММВ-7-11/569@. Измененный бланк уменьшился в объеме до 13 листов (ранее было 20). Заполнить и подать декларацию можно с помощью этого сервиса.
Образец нулевой декларации 3 НДФЛ за 2022 год для ИП
Важно! За непредставление предусмотрены штрафные санкции (ст.119 НК, ч.I): в данном случае при отсутствии базы по налогу (нулевка) – 1000 руб. за каждую декларацию. Если не успеваете подать декларацию, получить помощь можно здесь.
В отечественном законодательстве существует понятие «контролируемая иностранная компания». Будучи обладателем части ценных бумаг такой организации и получая финансовую прибыль или убыток от ее деятельности, подданные России – физические и юридические лица должны своевременно подавать уведомления о КИК. В противном случае, за неподачу налоговой отчетности – собственники иностранных компаний могут быть сильно оштрафованы.
Уведомление о КИК в 2022 году
- Уведомление об участии в иностранной организации.
- Сроки сдачи декларации: 3 месяца с момента начала/прекращения владения компанией;
- Штраф за не сдачу: 50 000 руб.
- Уведомление о контролировании иностранной компании.
- Сроки сдачи декларации: 20 марта 2022 года за 2022 год;
- Штраф за не сдачу: 100 000 руб.
- Декларация 3-НДФЛ. Заполняется и сдается только физическими лицами.
- Сроки сдачи декларации: 30 апреля 2022 года за 2022 год;
- Штраф за не сдачу: от 5 до 30% от суммы налога;
- Сроки уплаты налога: 15 июля 2022;
- Санкции за не оплату: 20% от налога, но не менее 100 000 руб.
- Декларация по налогу на прибыль организаций. Формируется и сдается только юридическими лицам в электронном виде.
- Сроки сдачи декларации: 28 марта 2022 года за 2022 год;
- Штраф за не сдачу: от 5 до 30% от суммы задолженности по налогу
- Сроки уплаты налога: 28 марта 2022;
- Санкции за не оплату: 20% от налога (минимум 100 000 руб.) или 40%, если удастся доказать умышленную неоплату.
Кто обязан подавать уведомление о КИК
Если распределяется имущество в результате ликвидации организации или выплачиваются дивиденды, то такие поступления нужно декларировать в срок до 30.04 следующего года. При этом необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, Лист Б.
Если предприниматель не заплатил налоги с доходов от КИК, его можно привлечь к налоговой ответственности. В таком случае нужно будет заплатить штраф до 40% от суммы неуплаты. Если сэкономить на налогах 900 тыс. руб. и больше, речь пойдет об уголовной ответственности: до трех лет лишения свободы.
4 кейса по КИК: чего не нужно делать, если у вас есть доля в иностранной компании
Ответ. Через систему автоматического обмена финансовой информацией налоговая о вашей компании не узнает. Фирма получает доход от активной деятельности, а остаток на счетах меньше 250 тыс. долларов: информацией о таком бизнесе государства не обмениваются. Но налоговая может узнать о компании в рамках запроса при налоговой проверке. В такой ситуации ответственность возникает только за неуведомление об участии в иностранной компании и КИК, а также за неподачу отчетности. О налоговой ответственности речи не идет.
Что будет, если не сообщить налоговой о КИК и не заплатить налоги
Совет. В такой ситуации подавать уведомление о КИК, сдавать отчетность и платить налог с нераспределенной прибыли не нужно. Если ваша доля в компании меньше 25%, а остальные доли не принадлежат российским гражданам или фирмам, компания не является контролируемой.
Если вы закрыли ИИС ранее истечения трехлетнего срока с момента открытия и при этом уже успели получить на него налоговый вычет, эту сумму придется вернуть в бюджет. Для этого нужно будет включить сведения о сумме примененного ранее вычета в налоговую декларацию.
Эта ситуация отличается от описанной в предыдущем блоке тем, что здесь брокер так и указывает в вашей справке 2-НДФЛ: доходы такие-то, налог не удержали. Сумму указывают в графе, которая так и называется: «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом». Также брокер уведомит об этой ситуации ИФНС .
Доходы от торговли на ИИС
Сделки без участия брокера. Также необходимо отчитаться о сделках с ценными бумагами, которые прошли без участия брокера. Например, если вы продали ценные бумаги кому-нибудь просто по договору купли-продажи или получили их в дар и даритель не приходится вам близким родственником.