Выездное Обслуживание Кейтеринг Усн Или Енвд В 2022 Году

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Выездное Обслуживание Кейтеринг Усн Или Енвд В 2022 Году». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Здравствуйте! В отношении конкретно услуг кейтеринга финансовое ведомство разъяснений, относительно правомерности применения патентной системы налогообложения по данному виду деятельности, не дает, но, в целом, указывает на невозможность применения ПСН при организации выездного питания. Так, в отношении правомерности применения ПСН по услугам изготовления и доставки пиццы на дом, Минфин указал следующее (Письмо от 20 июля 2022 г. N 03-11-12/42505):

Можно ли применять ПСН в отношении услуг кейтеринга

На самом деле моя деятельность — это кейтеринг: повара готовят еду, привозят её на место проведения мероприятия (это может быть чья-то квартира, офис, арендуемая ими площадка, или поле под шатром), официанты обслуживают. А иногда просто делается доставка. По «Адрес №1» у меня офис, склад и кухня, в которой при необходимости повара делают соответствующие заготовки. В договоре заказчику, само собой, всегда нужно указывать адрес оказания услуги — то есть места, где проводится мероприятие: Адрес №2.

Решение вопроса

Вопрос №1: Получается, теперь в договоре я НЕ могу написать: «Исполнитель оказывает услуги выездного обслуживания 20.01.17 по адресу Адрес №2»? Нужно сочинить что-то вроде «..оказывает услуги общественного питания по Адресу №1 с доставкой по адресу Адресу №2»? На что смотрит ФНС при проверке?

УСН, или упрощенная система налогообложения — это специальный режим, который предусматривает замену основных фискальных платежей одним сбором. УСН заменяет налог на прибыль для организации, НДФЛ для ИП, НДС и налог на имущество (есть исключения).

Как выбрать систему налогообложения, чтобы сэкономить на налогах

ЕСХН — это один из спецрежимов налогообложения, который предусмотрен только для сельхозпроизводителей ( глава 26.1 НК РФ ). Ключевое условие применения — не менее 70 % от совокупного дохода — это поступления от ведения сельскохозяйственной деятельности. Ставка налога — 6 %. Но применяется она к разнице между полученными доходами и произведенными расходами. Что намного выгоднее УСНО в обоих вариантах.

Что такое упрощенка

«Вмененка», или ЕНВД — это спецрежим налогообложения, который определен заранее и не зависит от фактически полученной прибыли или понесенных затрат. Размер фискального обременения при «вмененке» определяется с учетом вида деятельности, количественных (физических) показателей (объем производства, торговая площадь, количество наемных работников в штате субъекта и т. д.).

• Удовлетворяет ли численность штата установленным ограничениям для УСН и ЕНВД?
• Попадает ли размер остаточной стоимости основных средств в регламентированный НК РФ диапазон?
• Каким способом налогоплательщик должен осуществлять ведение учета доходов и расходов по каждому из видов деятельности? Ведь важным условием совмещения УСН и ЕНВД является применение раздельного учета, что порой бывает очень сложно корректно организовать. На помощь в решении указанной проблемы придут статьи:
  • «Порядок раздельного учета при УСН и ЕНВД»,
  • «Раздельный учет при УСН и ЕНВД: порядок ведения».

• «ФНС разъяснила, как учесть фиксированный платеж при совмещении УСН и ЕНВД»,
• «Как учесть фиксированный платеж, если все работники ИП заняты только во «вмененной» деятельности?».

• Не меньший интерес вызывает вопрос, связанный с тем, как учитывать доходы по посредническим контрактам. Ведь полученное агентское вознаграждение может быть, на первый взгляд, отнесено как к доходам на упрощенке, так и доходам, полученным в рамках ЕНВД. Как правильнее интерпретировать этот доход, вы узнаете из материала «Комиссионное вознаграждение может быть доходом от «вмененной» деятельности».

Можно ли применять УСН и ЕНВД одновременно?

• правила ведения бухгалтерского учета организациями на упрощенке или вмененке и предпринимателями на этих же режимах не идентичны;
• основания для уменьшения налога также нельзя приравнять друг к другу для данных категорий налогоплательщиков;
• прочими критериями, о которых вы узнаете из данного материала.

Кроме этого ЕНВД освобождает от налога на имущество, НДС; для ООО — от налога на прибыль; для ИП — от НФДЛ. Там есть свои нюансы: например, если налог на имущество определяется по кадастровой стоимости, его придется платить. Все это расскажет бухгалтер. Еще по ЕНВД простой налоговый учет — нужна только декларация — и его можно совмещать с другими режимами налогообложения. Из минусов:

1. Доля участия других юрлиц — менее 25%. Если в уставный капитал ООО вложили деньги другие компании, их доля должна быть меньше 25%.
2. Не быть госучреждением, которое работает в сфере общепита. Проще говоря, школа или больница с собственной столовой перейти на ЕНВД не может.

Плюсы и минусы ЕНВД

Налоговая рассматривает заявление в течение пяти дней и выдает уведомление о постановке на учет по ЕНВД. Если бизнес работает в нескольких регионах, встать на учет нужно в каждом из них. Перейти на ЕНВД можно в любое время, даже в середине года. Но есть исключение для ИП и компаний на упрощенке: они могут перейти на ЕНВД только с начала года.

К данной деятельности проявляет интерес не только ИФНС, но и специалисты санэпидемслужбы. Это связано с потреблением посетителями пищевых продуктов (приготовленных блюд, кулинарных и кондитерских изделий, напитков). Санитарные и другие требования к этим заведениям подробно описаны в ГОСТ 30389-2022. В нем оговорены не только требования к самим помещениям и прилегающей к ним территории, но и к отделке зданий и внутренних помещений, мебели, посуде и т. д. К элитным заведениям общепита относят рестораны. Они предлагают большой ассортимент эксклюзивных блюд, алкогольных и прохладительных напитков, различных кондитерских изделий, а также покупных товаров, в том числе табачных. Все это сочетается с высококачественным обслуживанием и организацией для посетителей отдыха и различного рода развлечений.

Особенности применения ЕНВД для кафе и ресторанов

Кафе, в сравнении с рестораном, имеет более ограниченный ассортимент, хотя и здесь могут быть фирменные блюда. Кафе также предлагают кулинарные, кондитерские изделия собственного изготовления и покупные — алкоголь и напитки различного вида (прохладительные, соки, коктейли). В кафе могут быть организованы развлекательные и культурные мероприятия.

Особенности деятельности общественного питания

1. При нахождении в зале обслуживания мест для отдыха или досуга (оркестровой сцены, танцплощадки и других объектов для отдыха и культурных мероприятий), не обособленных от зала обслуживания, площадь зала считается полностью с этими площадками.
2. При обособлении перечисленных объектов площадь зала считается без них (письмо Минфина от 26.03.2022 № 03-11-06/3/46).
3. В случае использования нескольких залов в одном здании с различными функциями (например, кафе, ресторан, пивной ресторан) нужно, чтобы:

• эти залы были обособлены;
• каждый объект имел собственные меню и ККТ;
• был свой штат работников и режим работы;
• имелись отдельные помещения для работы с продуктами;
• имелись раздельные сметы на продукцию;
• результаты работы подсчитывались отдельно.

Другие ИФНС считают, что если при регистрации заявлены 1-2 вида деятельности по ОКВЭД и по ним налогоплательщик перешёл на ЕНВД, то отчитываться по ОСНО не надо. Такая же точка зрения выражена в письме Минфина от 31 августа 2022 года N 03-11-06/3/96.

Как заполнить заявление на ЕНВД в 2022 году

В качестве основания такой точки зрения приводится статья 346.26 НК РФ, согласно которой ЕНВД применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами. При этом слово «наряду» толкуется как «вместе» или «одновременно», поэтому применять только вменёнку нельзя. Однако такая же формулировка приводится и в описании других систем налогообложения, и подобных выводов там не делают.

Заявление или уведомление

• заявление о переходе на ЕНВД – это сообщение о том, что налогоплательщик стал заниматься направлением бизнеса, подпадающим под вменённый режим.
• уведомление о применении ЕНВД – это подтверждение, выданное налоговой инспекцией, что налогоплательщик поставлен на учёт по вменённому виду деятельности.

• Объем доходов за год составляет от 2 до 20 млрд. руб.
• Среднесписочная численность сотрудников не менее 50 человек.
• Активы находятся в пределах от 100 млн. руб. до 20 млрд. руб., либо общий размер начисленных налогов и сборов составляет от 75 млн. руб. до 1 млрд. руб.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) в 2022 году

При совмещении налоговых режимов, необходимо отделять доходы и расходы по ЕНВД от доходов и расходов по остальных видам деятельности. Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает. В свою очередь, с расходами ситуация обстоит несколько сложнее.

Кто не может применять ЕНВД

Статьей 346.27 НК РФ определено, что к транспортным средствам относятся автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили). К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски.

Александр имеет в собственности 2 автомобиля и 3 арендует. Прогнозируемый доход составляет 55 тыс. ₽ с одного автомобиля в месяц. Расходы учитывать не будем, т.к. на расчет налога они не повлияют (на данных системах налогообложения).

На ЕНВД и УСН 6% Доходы есть возможность уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы за себя и работников. Если на ИП нет работников, сумму налога можно уменьшить до 100 %, на сумму налога, уплаченную в отчетный период, т.е. в тот же период, за который вы отчитываетесь по налогу. Поэтому есть смысл платить страховые взносы за себя равными частями ежеквартально.

Что лучше УСН или ЕНВД на ИП Грузоперевозки

• Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы — ФП (физический показатель) — площадь торгового зала в м2 — БД 1800 ₽ за каждый.
• Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых НЕ превышает 5 квадратных метров — ФП — количество торговых мест (точек) — БД 9 000 ₽ за каждый.
• Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров — ФП — площадь торгового зала в м2 — БД 1800 за каждый.
• Развозная и разносная розничная торговля — ФП — Количество работников, включая индивидуального предпринимателя — БД 4500 за каждого.

К1 и К2 — два корректирующих коэффициента. К1 каждый год устанавливает Минэкономразвития. В 2022 году он равен 1,915. К2 устанавливают местные власти. Посмотреть его можно на сайте налоговой в нормативно-правовых актах своего муниципалитета.

ЕНВД: кому подходит и как работать

Есть нюансы с общепитом в госучреждениях. Если школа или больница сдает столовую в аренду целиком, вместе с залом, арендующая ее компания или ИП может работать на ЕНВД. Но если арендуется помещение без зала, тогда нет.

Как уменьшить налог по ЕНВД

Компания «Здоровая грядка» занимается розничной и оптовой торговлей овощами. Розничная торговля подпадает под ЕНВД, а оптовая — нет. Значит, платить налоги с оптовой торговли нужно по другой налоговой схеме, например по УСН.

• бытовые услуги;
• ветеринарные услуги;
• ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств;
• услуги платных стоянок;
• перевозка пассажиров и грузов (при условии наличия не более 20-ти транспортных средств, предназначенных для оказания этих услуг);
• розничная торговля в магазинах (павильонах) с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров;
• розничная торговля вне торговых залов, а также на объектах нестационарной торговой сети;
• услуги общественного питания на объектах с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров (за исключением услуг, оказываемых образовательными, медицинскими и социальными организациями и являющихся неотъемлемой частью их деятельности (подп. 4 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ));
• услуги общественного питания вне залов обслуживания;
• распространение наружной рекламы на рекламных конструкциях;
• размещение рекламы на транспортных средствах и внутри них;
• услуги гостиниц с общей площадью помещений не более 500 квадратных метров;
• сдача в аренду торговых мест без торговых залов, находящихся на объектах стационарной торговой сети, а также передача в аренду объектов нестационарной торговой сети (за исключением услуг по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций (подп. 5 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ));
• сдача в аренду объектов общественного питания без зала обслуживания посетителей;
• сдача в аренду земельных участков для размещения на них торговых объектов и объектов общественного питания.

Организации и предприниматели могут перейти на уплату единого налога на вмененный доход только по тем видам деятельности, в отношении которых местные власти ввели ЕНВД (ст. 346.26 НК РФ, п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Какие виды деятельности подпадают под ЕНВД, расскажем в данной консультации.

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД в 2022 году

К бытовым услугам относятся платные услуги, оказываемые физическим лицам и предусмотренные Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ст. 346.27 НК РФ). Перечень бытовых услуг, подпадающих под ЕНВД, утвержден Распоряжением Правительства от 24.11.2022 № 2496-р .