Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Запись в книгу продаж контрольных лент 2022». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Согласно пункту 7 статьи 168 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при реализации товаров за наличный расчет организациями розничной торговли непосредственно населению, требования, установленные пунктами 3 и 4 данной статьи Кодекса, по выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы. При этом на основании пункта 16 Правил ведения журналов полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 914 (далее — Правила), в указанном случае в книге продаж регистрируются контрольные ленты контрольно-кассовой техники и (или) бланки строгой отчетности.
Запись в книгу продаж контрольных лент 2022
В то же время Правилами порядок регистрации в книге продаж указанных контрольных лент не установлен. При этом приложением N 3 к Правилам установлено, что в книге продаж за каждый налоговый период подводятся итоги, которые используются при составлении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 15 апреля 2022 г. N 03-07-09/23 О регистрации в книге продаж показаний контрольных лент контрольно-кассовой техники по итогам квартала
Пунктом 1 статьи 174 Кодекса предусмотрено, что уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 Кодекса, производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) за истекший налоговый период, если иное не предусмотрено главой 21 Кодекса. Согласно статье 163 Кодекса налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость является квартал.
Все поля налогового регистра в книге продаж должны быть заполнены надлежащим образом. Это необходимо, чтобы не возникало вопросов при ее проверках специалистами налоговых органов, а особенно важно при возмещении сумм НДС из государственного бюджета.
Книга продаж и НДС в 2022 — 2022 годах
Книга продаж — НДС «исходящий» отражается в ней, а затем определяется сумма его уплаты в государственный бюджет. Она ведется всеми плательщиками данного налога. Не хотите переплатить налог из-за неправильного оформления этого налогового регистра? Тогда следите за нашим разделом «Книга продаж».
Особенности заполнения книги продаж
Разумеется, помимо правильного заполнения книги продаж по строкам, необходимо быть в курсе последних изменений законодательства в сфере налогообложения. От этого зависит точность расчета и, соответственно, уплаты НДС в государственный бюджет. Это поможет предприятию избежать штрафных санкций со стороны налоговых органов и не уменьшить размер чистой прибыли, которую можно направить на другие цели. В этом заинтересовано каждое коммерческое предприятие.
В группе реквизитов Первичный документ следует ввести номер и дату Z-отчета, снятого с кассы в конце дня. В спецификации документа Регистрация строки книги продаж следует указать сумму выручки, расчетную ставку НДС, выбрать счета бухгалтерского учета и провести документ.
Организация использует контрольно-кассовую технику (ККТ) для приема платежей физических лиц за оказанные услуги. В соответствии с пунктом 7 статьи 168 НК РФ при реализации товаров в розницу за наличный рачет, при оказании платных услуг требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если покупателю выдан кассовый чек. То есть он является основанием для формирования записи в книге продаж.
Подскажите, пожалуйста, как в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» сделать запись в книге продаж по кассовым чекам без формирования счета-фактуры выданного?
Как в программе сделать запись в книге продаж без формирования счета-фактуры выданного, по кассовым чекам?
Для этого в справочник Контрагенты можно ввести служебные элементы, например, «ККТ 1», «ККТ 2» и т. д. для разных касс, если требуется вести расчеты в разрезе касс, или ввести одну позицию «Население» или «Физлица». Договор можно не указывать или же указать служебный договор.
Традиционно, НДС – один из самых сложных для бухгалтеров налог. Поэтому делать расчеты и на их основе заполнять декларацию по НДС нужно особо внимательно. А чтобы проверить правильность и соотносимость показателей в этой отчётности, необходимо использовать контрольные соотношения по НДС на 2022 год. Кстати, налоговики тоже активно используют их при проверке деклараций.
Декларация по НДС в 2022 году: как проверить правильность заполнения
При условии заполнения строки 050 раздела 1, ИФНС может направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со ст. 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов, соответствующая сумма которых заявлена к возмещению из бюджета.
Чем руководствоваться
- порядковый номер соотношения;
- возможное нарушение законодательства РФ (НК РФ) из-за не состыковки показателей;
- формулировка нарушения согласно НК РФ;
- как будет действовать проверяющий в случае выявления несоответствия контрольным соотношениям.
При этом для сохранения возможности отражения в книге продаж (дополнительном листе книги продаж) операций, облагаемых НДС по ставке 18% (18/118), добавлены дополнительные графы 14а и 17а. В этой связи в правила ведения книги продаж и правила заполнения дополнительного листа книги продаж добавлены новые подпункты (пп. «т.1», пп. «х.1» и пп. «п.1», пп. «т.1» соответственно), описывающие порядок их заполнения. Ситуация с применением в 2022 году ставки 18% (18/118) может возникнуть, например, при исполнении обязанностей налогового агента в случае оплаты в 2022 году товаров (работ, услуг), приобретенных в 2022 году у иностранных лиц, не зарегистрированных на территории РФ в качестве налогоплательщиков, если местом реализации таких товаров (работ, услуг) признается территория РФ (п. 1 ст. 161 НК РФ).
22 января 2022 года на официальном сайте правовой информации опубликовано постановление Правительства РФ от 19.01.2022 № 15 (далее – Постановление № 15), которое вносит изменения в постановление Правительства РФ от 26.12.2022 № 1137.
Комментарий
Во-первых, в форме книги продаж (форме дополнительного листа книги продаж) в графах 14 и 17 теперь отражается стоимость продаж, облагаемых НДС по ставке 20%, и сумма НДС по ставке 20%, для чего внесены изменения в их название (слова «18 процентов» заменены на слова «20 процентов»). Соответствующие поправки внесены и в правила заполнения этих граф (пп. «т», пп. «х» правил ведения книг продаж, пп. «п», пп. «т» правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
ООО «Мебель» занимается розничной торговлей мебелью под заказ. 10 января 2022 г. покупатель внес предоплату за кухонный гарнитур в сумме 118 000 руб. 20 января 2022 г. кухонный гарнитур стоимостью 177 000 руб. (в том числе НДС 27 000 руб.) был передан покупателю. В тот же день покупатель доплатил 59 000 руб. (177 000 руб. – 118 000 руб.). Какие записи должна внести организация в книгу продаж и покупок?
Таким образом, в рассматриваемой ситуации организация, продавшая товар, будет делать запись в книге продаж на основании счета-фактуры. Обратите внимание на один важный момент. Если покупатель расплатился за товары платежной картой, организация также обязана применять ККТ согласно п. 1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ. И если организация получила оплату за один день как наличными, так и в безналичной форме, при внесении записи в книгу продаж из суммы итоговой выручки, отраженной в контрольной ленте, необходимо исключить стоимость товаров, оплаченных в безналичной форме. В противном случае выручка будет дублироваться, ведь запись о стоимости реализованных товаров, оплаченных в безналичной форме, уже внесена на основании счетов-фактур.
Передача товара покупателю
Определение розничной торговли дано в п. 3 ст. 2 Федерального закона от 28.12.2022 № 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации». Розничной торговлей называется вид торговой деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров для использования их в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Если организация розничной торговли является плательщиком НДС, то на нее распространяется общий порядок исчисления и уплаты налога. Но порядок выставления счетов-фактур и ведения налоговых регистров по НДС в розничной торговле имеет свою специфику. Предлагаем рассмотреть более подробно некоторые ситуации, возникающие у розничных продавцов.
В целях восстановления сумм налога в книге продаж в последнем месяце календарного года начиная с 2022 года указывается сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в федеральный бюджет за текущий календарный год.
Книга продаж должна быть прошнурована, а ее страницы пронумерованы и скреплены печатью. Контроль за правильностью ведения книги продаж осуществляется руководителем организации или уполномоченным им лицом.
Состав показателей книги продаж
При восстановлении сумм НДС, принятых налогоплательщиком к вычету, счета-фактуры, на основании которых суммы налога приняты к вычету, подлежат регистрации в книге продаж на сумму налога, подлежащую восстановлению.