Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Ходатайство в налоговую инспекцию 2022». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
- Не вовремя сдали декларацию, например, по НДС. В качестве смягчающих обстоятельств можно указать, что период просрочки незначительный или штраф несоразмерен тяжести проступка.
- Не заплатили налог или перечислили его не полностью. В этом случае аргументами может быть переплата по другим налогам, подача уточненной декларации, добровольная оплата налога и пеней до наложения штрафа.
- Не представили документы для налогового контроля, например, отчет по 6-НДФЛ или запрошенные по встречной проверке. В качестве уважительных причин можно привести большой объем затребованных документов, незначительный период задержки, невозможность представить документы, например, они уничтожены при пожаре.
П.1 ст. 114 НК позволяет уменьшить сумму в 2 раза, если есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство. И если налоговая инспекция снижает штраф строго на 50%, то суды часто уменьшают его размер во много раз больше. Поэтому организация может смело оспаривать взыскание, особенно когда сумма значительная.
Как составить и подать ходатайство
Перечень обстоятельств, которые позволят уменьшить штраф, приведен в ст. 112 НК, и он не исчерпывающий. Можно использовать дополнительные причины, которые могут убедить судей или налоговиков в том, что наказание за проступок слишком суровое. Анализ судебной практики показывает, что наиболее часто встречаются 3 вида обстоятельств.
Индивидуальные. Действуют исключительно в отношении ИП, то есть физического лица. Смягчают вину: наличие несовершеннолетних и нетрудоспособных иждивенцев в семье, преклонный возраст, серьезная болезнь или инвалидность нарушителя, тяжелое материальное положение семьи.
Как написать ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую
Правила касаются даже минимальных сумм. Например, за непредставление подтверждающей документации оштрафуют на 200 рублей за каждый документ. За несвоевременную сдачу декларации в ФНС — минимальное наказание 1000 рублей.
Какие обстоятельства считать смягчающими
В соответствии с п. 3 ст. 114 НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей Налогового кодекса Российской Федерации.
Бедственное положение – неспособность совершить выплату по причине объективного отсутствия денег. К иным факторам относятся условия, которые налоговый орган определяет самостоятельно исходя из особенностей ситуации. Другими словами, ФНС наделена правом лично определять, кто достоин смягчения санкции.
Сокрытие информации относится к утаиванию или непредставлению сведений, которые имеют значение для определения налоговой базы и налогообложения в целом. К примеру, это может быть взятие на работу иностранца.
Основания для смягчения штрафа
Ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую представляет собой просьбу в адрес налогового органа. Это полноценный документ, который требует соблюдения правил оформления. Закон прямо не оговаривает обязательных пунктов акта. Тем не менее, на практике выработалась техника составления.
Излишне взысканные суммы являются следствием налоговых доначислений, которые впоследствии оказываются незаконными. Например, вас проверили, доначислили налог и пени, а возможно, и штраф. Вы все это уплатили, а затем успешно обжаловали доначисления в суде. У вас есть все основания вернуть то, что взыскано не по закону.
Возврат налога в 2022–2022 годах подчиняется тем же общим правилам, что действовали ранее. В данной рубрике собраны материалы, призванные помочь вам в таком не слишком легком деле, как налоговый возврат.
Особенности возврата излишне взысканных сумм
Документ важен потому, что только посредством его подачи налогоплательщик может потребовать назад суммы, которые переплатил в казну по собственной воле или помимо нее. Не будет заявления — не будет и возврата.
В заявлении нужно указать личные данные, а также приложить к нему копию документа, на основании которого гражданин претендует на налоговое послабление. Это может быть пенсионное или ветеранское удостоверение, в регионах, где льготы положены многодетным семьям – соответствующее удостоверение.
- Правый верхний угол заявления всегда занимают реквизиты налогового отделения. Чтобы узнать их, можно войти на сайт nalog.ru и ввести свой адрес. Система подскажет, к какой налоговой относится гражданин по месту жительства, и, соответственно, предложит реквизиты, адрес и режим работы отделения.
- Шапка заявления должна содержать личные данные заявителя – здесь нужно указать паспортные данные, ФИО и номер ИНН. Если гражданин не имеет данных об идентификационном номере плательщика, он может воспользоваться сервисом «Узнать ИНН», запущенным налоговой службой страны.
- Если документ заполняется от руки, писать нужно печатными буквами, разрешено использовать только чёрные или синие чернила, запрещено зачёркивать или корректировать ошибки.
- Если документ содержит несколько листов, каждый должен быть завизирован личной подписью гражданина. Некоторые заявления по закону должны содержать заверенный автограф – для этого бумагу надо подписать в присутствии налогового инспектора.
- Любая информация в заявлении обязана быть актуальной, достоверной и проверенной. Необходимо дважды проверять все данные, указанные в заявлении, особенно числа.
Возврат или зачёт налога, уплаченного излишне
Процедура возврата тринадцати процентов для плательщиков подоходного налога может быть связана с разными событиями: покупкой недвижимости, оплатой медицинских или образовательных услуг и так далее. Два названных нами типа вычета – имущественный и социальный, наиболее распространённые. Они позволяют вернуть достаточно существенные денежные суммы – к примеру, максимум для имущественного возврата составляет 260 тысяч рублей.
После совершения правонарушения лицо направляет прошение о смягчении административного наказания с подробно изложенной ситуацией. Указанные факты и основания изучаются налоговой инспекцией и принимается решение об уменьшении величины штрафа.
В этом случае налогоплательщик должен составить ходатайство о неприменении штрафных санкций. Отличие от прошения о снижении штрафа заключается в просительной части. Так в документе необходимо выразить просьбу об отмене штрафа.
Как составить ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую: образец
В случае указания семейных ситуаций, предусмотренных ст. 112 НК РФ, при возможности, ходатайство об отмене штрафа в налоговую инспекцию или суд должно содержать копии документов, подтверждающие наличие обстоятельств, смягчающих ответственность.
- Ссылайтесь на реальные причины. Компания должна иметь возможность подтвердить их существование документами или иным образом.
- Обоснуйте важность продления срока несколькими обстоятельствами. Налоговая не обязана удовлетворять ходатайство и вправе отказать. Продлить срок ответа на запрос налоговой удастся, только если ИФНС признает аргументы компании весомыми.
- Требования и его данные, которые поступили от налоговой. Они включают: его номер, дату составления и получения. При необходимости нужно кратко пересказать тему. Например: «В отношении поставщика».
- В какой срок должны быть предоставлены документы в конкретное подразделение ФНС.
- Уважительную причину, по которой данные не могут быть предоставлены в указанные сроки. Например, сам объем документации. Иногда все запрашиваемые бумаги могут исчисляться тысячами листов, а в штате компании работают всего несколько бухгалтеров, или главный бухгалтер ушел на больничный (с предоставлением больничного листа). Одним словом, причина должна быть веской и изложена четко. Только в этом случае увеличивается шанс удовлетворения просьбы.
- Ссылку на 5 пункт статьи 93.1 НК РФ. В нем говорится о принципиальной возможности такой отсрочки ввиду чрезвычайных причин.
- Просьбу об отсрочке на неопределенный промежуток времени. Чем меньше этот срок (при условии веской причины), тем более благосклонно отнесутся налоговики к посланию.
- Когда будут предоставлены все запрашиваемые документы.
Проверьте право подписи и текст перед отправкой ходатайства о продлении срока предоставления документов в налоговую
В случае если истребуемые документы не могут быть представлены лицом, у которого они истребуются в установленный срок, это лицо вправе обратиться в налоговый орган с ходатайством о продлении срока представления документов.
Заявления на первичную регистрацию ООО или ИП можно заполнить на сайте ФНС. Там сервис и паспорта проверит, и заявителей, и адрес, но — неудобный в пользовании ОКВЭД. И сопутствующие документы вроде устава и протокола/решения лучше не использовать, там до сих пор встречаются ошибки. Зато есть возможность подать документы посредством электронной подписи, либо просто отправить их на проверку, и один раз съездить в регистрирующий орган, подписать их там, подождать полчаса и получить готовый результат.
До 2002 года вопросами регистрации юридических лиц и ИП (тогда они назывались ПБОЮЛ), ведал Минюст РФ. После передачи в 2002 году этих функций МНП (Министерство по налогам и сборам, позднее реорганизовано в ФНС), были разработаны и новые формы заявлений. Введены в действие они были Постановлением Правительства РФ от 19.06.2002 N 439, так называемые «утвержденные формы». Позже, из-за изменений в 2022 году (312-ФЗ) 46-я МИФНС по Москве в инициативном порядке разработала так называемые «рекомендованные» формы для внесения изменений, связанных с долями участников.
3 июня 2022 г. было опубликовано Постановление Правительства РФ от 30.05.2022 г. № 454, которое запустило в действие Приказ ФНС России от 25.01.2022 г. № ММВ-7-6/25@, и заодно отменило все прочие формы и требования по их заполнению. Данный Приказ и содержит действующие на данный момент формы и требования.
Заполнение заявлений
Государственная регистрация в случае первичной регистрации занимает 3 рабочих дня, во всех остальных — 5 рабочих дней, не считая дней подачи и получения. Особняком стоит смена адреса при смене региона (то есть, смена местонахождения). Там два этапа по 7 рабочих дней дней, плюс между ними 21 рабочий день.
Чтобы получить льготу, нужно составить письменное обращение на предоставление налогового вычета. Также необходимо передать работодателю документы, подтверждающие право на уменьшение налога, например, свидетельство о рождении, справки об инвалидности и прочее.
Заявление в налоговую инспекцию можно заполнить с помощью программы
Излишне взысканные суммы являются следствием налоговых доначислений, которые впоследствии оказываются незаконными. Например, вас проверили, доначислили налог и пени, а возможно, и штраф. Вы все это уплатили, а затем успешно обжаловали доначисления в суде. У вас есть все основания вернуть то, что взыскано не по закону.
ФНС может уменьшить штрафные санкции за налоговые правонарушения только лишь в случае возможности налогоплательщика доказать наличие смягчающих обстоятельств. Для этого к ходатайству в обязательном порядке прилагаются документальные доказательства.
Заявление в налоговую инспекцию об уменьшении суммы штрафа
- нарушение закона было вызвано действием непреодолимой силы, например стихийными бедствиями или чрезвычайными происшествиями;
- нарушивший закон налогоплательщик не мог выполнить свои обязательства в связи с болезнью;
- налогоплательщик выполнял письменные разъяснения уполномоченных органов государственной власти;
- другие обстоятельства, которые могут быть признаны судом или налоговым органом исключающими вину налогоплательщика.
Советы специалистов
При наличии вышеперечисленных обстоятельств налогоплательщик может составить соответствующее ходатайство и направить его в судебные органы или ИФНС. Государственные учреждения обязаны принять документ и рассмотреть его. Если смягчающие обстоятельства действительно имеют место в рассматриваемом случае, решение о наложение штрафа должно быть пересмотрено.
Форма данного заявления очень проста, скачать её также можно с официального сайта Федеральной налоговой службы. Обсудить заполнение второй части документа можно с налоговым инспектором, рассказав ему о сложившейся жизненной ситуации.
Образцы заявлений в налоговую инспекцию: общие правила заполнения
Сотрудники налоговой службы принимали заявление от граждан в вольной форме до 2022 года. Сейчас в действие вступила фиксированная форма, по которой следует заполнять бланк заявления. Скачать форму мы рекомендуем с официального сайта налоговой службы nalog.ru, так как сторонние источники дают риски получить неподходящую бумагу. Заявление входит в стандартный пакет документов для получения вычета, поэтому его неверное написание может стать основанием для отказа в возвращении средств. Формат этого заявления несколько похож на декларацию, но интуитивно понятен и сложностей вызвать не должен.
Рассрочка или отсрочка налоговых выплат
Документ, свидетельствующий, что у гражданина нет задолженности перед государством, может понадобиться в ряде случаев, например, при ипотечном кредитовании. Чтобы такую справку получить, нужно обратиться в территориальную ФНС с соответствующим заявлением. Для бумаги пока не существуют строгой формы, но в налоговой рекомендуют придерживаться подобного содержания и структуры запроса.
Прежде всего, на дату ее возникновения. На возврат налога Налоговым кодексом отведено 3 года. Исчисляются они с даты возникновения переплаты. И если по обязательным платежам, которые перечисляются только по итогам налоговых периодов, определить эту дату достаточно просто, то по налогам с авансовым механизмом расчетов может возникать вопрос: «Считать срок на возврат налога с даты внесения в бюджет аванса или годового платежа?».
Возврат налогов в 2022-2022 годах (заявление и порядок)
Возврат налога в 2022–2022 годах подчиняется тем же общим правилам, что действовали ранее. В данной рубрике собраны материалы, призванные помочь вам в таком не слишком легком деле, как налоговый возврат.
Когда есть право на возврат налога
- Подать заявление на возврат налога вы можете не только в инспекцию, но и сразу в суд.
- Для возврата налога налогоплательщик подает в налоговый орган заявление – срок для его подачи увеличен с 1 месяца до 3 лет. С какой даты увеличены сроки на подачу заявления, узнайте изпубликации.
- У налоговиков есть 10 дней с момента получения заявления для принятия решения о возврате излишне взысканного налога.
- Суммы возвращаются с процентами в любом случае, а не только при нарушении срока возврата.