Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Что такое стандартные налоговые вычеты при расчете ндфл». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если сотрудник впервые заключает трудовой договор или в текущем году нигде не работал (не получал доходов), свое право на получение стандартных налоговых вычетов он вправе подтвердить трудовыми книжками с записями, свидетельствующими о перерывах в работе (при наличии), или письменными объяснениями об отсутствии доходов. В подобных ситуациях организация может предоставить сотруднику стандартные вычеты только на основании его заявления. Это следует из положений пункта 3 статьи 218 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом ФНС России от 30 июля 2022 г. № 3-5-04/1133. Аналогичные выводы содержатся и в ряде судебных решений (см., например, определения ВАС РФ от 25 августа 2022 г. № ВАС-10177/09, от 10 апреля 2022 г. № 3856/08, постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 29 апреля 2022 г. № А32-16310/2022-63/236, от 17 января 2022 г. № Ф08-8930/07-3350А, Северо-Западного округа от 8 августа 2022 г. № А56-13732/2022, Дальневосточного округа от 12 декабря 2022 г. № Ф03-А73/07-2/5246, Уральского округа от 14 ноября 2022 г. № Ф09-9304/07-С2).
Совет: организация может предоставить сотруднику стандартный налоговый вычет, даже если он не представил справку по форме 2-НДФЛ с прежнего места работы. Основанием для этого является письменное заявление, в котором сотрудник подтвердит, что его доход, полученный с начала года, не превышает предельной величины, или укажет точную сумму полученного дохода.
Получение вычета у работодателя
В течение налогового периода воспользоваться стандартными вычетами по НДФЛ сотрудник может только у одного налогового агента (п. 3 ст. 218 НК РФ). Как правило, таким налоговым агентом является работодатель сотрудника. Поэтому если до назначения больничного пособия сотрудник получал стандартные вычеты в организации, то и в дальнейшем их должна предоставлять эта организация.
Физлицо, претендующее на стандартный недетский вычет, должно представить работодателю подтверждающие документы. Например, инвалиды I и II групп – справку по установленной форме (Приложение № 1 к Приказу Минздравсоцразвития от 24.11.2022 № 1031н) из учреждения медико-социальной экспертизы (Письмо Минфина от 26.03.2022 № 03-04-05/8-284 ), участники боевых действий на территории РФ – удостоверение ветерана боевых действий (Письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.02.2022 № 20-14/014735 ).
Если же работник не получил свой вычет на работе (не написал заявление на него или не принес подтверждающие документы), то по окончании года получить вычет он сможет, обратившись в свою ИФНС по месту жительства.
Стандартные вычеты по НДФЛ
Обычно стандартные вычеты по НДФЛ предоставляются работнику в течение года налоговым агентом, т.е. работодателем. Если же работник трудится одновременно на нескольких работах, то получить стандартные вычеты он может только на одной из них по своему выбору. В бухгалтерию выбранной организации он должен предоставить заявление в свободной форме и приложить к нему документы, подтверждающие право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). То есть для внешнего совместителя вычеты по НДФЛ тоже доступны.
В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить письменное уведомление налогоплательщику с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).
«Согласно абзацу 12 пп. 4 п.1 НК РФ налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Расчёт налогового вычета
По данному вопросу мнение налоговиков — едино. Налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.
Вычет за предыдущие годы. Если вы раньше не подавали заявление на вычет или работодатель давал вычет, но не на всех детей, вы можете вернуть уплаченный налог за три последних года. В личном кабинете на сайте nalog.ru заполните декларацию 3-НДФЛ и загрузите следующие документы:
- Копию свидетельства о рождении или усыновлении ребенка.
- Копию паспорта с отметкой о браке или свидетельство о регистрации брака, если родители женаты.
- Справку из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении, если он студент.
- Справку об инвалидности, если ребенок инвалид.
- Справку о рождении ребенка по форме 2 и копию страницы паспорта о семейном положении для двойного вычета одинокому родителю. Такая справка нужна, если сведения об отце внесены в свидетельство со слов матери. Если же отец в свидетельстве не упомянут изначально, справка не понадобится.
- Свидетельство о смерти второго родителя или выписка из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим, если второй родитель умер или пропал без вести.
- Документы опекунов и попечителей, подтверждающие их право на воспитание ребенка.
Подводные камни
Вычет продлевается автоматически каждый год, писать новое заявление не нужно. Но оно понадобится, когда у вас родится еще один ребенок или изменится жизненная ситуация: поменяете работу или, например, создадите новую семью и будете обеспечивать неродных детей.
С 2022 года стандартные вычеты на детей предоставляются за каждый месяц, в котором у Вас доход нарастающим итогом с начала года не превысил 350 000 рублей. Нарастающим итогом с начала года означает — суммируя доходы за данный месяц и все предыдущие месяцы этого года. В каждом таком месяце предоставляется вычет, если у Вас есть дети, которым еще нет 18 лет, или дети, которые учатся по очной форме и которым еще нет 24 лет. В каждом таком месяце вычет для каждого из родителей, как правило, составляет 1 400 рублей за первого ребенка, 1 400 за второго ребенка, 3 000 рублей за третьего и каждого последующего. Какой ребенок по счету — нужно считать, учитывая всех детей, независимо от возраста. Например, у Вас — три сына, старшему из которых — 30 лет, двум другим — по 16 лет. Вычет за месяц будет составлять 1 400 рублей плюс 3 000 рублей.
При определенных условиях Вы можете вернуть себе деньги, уплаченные государству в виде налогов, либо не платить налоги (на определенную сумму). Для этого необходимо получить так называемый налоговый вычет, то есть уменьшить налогооблагаемый доход. Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. Часто доход, который Вы получаете, — это только 87% от того, что Вы заработали. Потому что 13 рублей из каждых 100 рублей Ваш работодатель (или иной налоговый агент) платит за Вас в качестве налога (налога на доходы физических лиц, иначе называемого подоходный налог). Именно эти деньги в некоторых случаях Вы можете вернуть себе. Один из видов вычетов — стандартные налоговые вычеты.
Что такое стандартные налоговые вычеты
«Стандартные вычеты» или «стандартные налоговые вычеты» — это просто термин, который используется в законах для определенных видов вычетов. Это не означает, что другие вычеты (другие виды вычетов) какие-то нестандартные (уникальные). Стандартные вычеты можно разделить на две группы — вычеты для определенных групп людей и вычеты, которые иногда предоставляются тем, у кого есть дети. Первая группа вычетов — для инвалидов, героев России и так далее. Вторая группа вычетов — для тех, у кого есть дети (или один ребенок) и чей доход меньше определенной величины. Ниже описана подробнее вторая группа вычетов.
Работодатели должны удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из зарплаты своих сотрудников. Поэтому, если у работника оклад 30 000₽, на руки за вычетом НДФЛ 13% он получит только 26 100₽, если без всяких сложностей.
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ
Стандартные налоговые вычеты уменьшают доходы, которые облагают НДФЛ по ставке 13%. К доходам по другим ставкам и дивидендам стандартные вычеты не применяют. Нерезиденты использовать вычеты тоже не могут. Напомним, нерезидент — это физ лицо, которое находится на территории РФ менее 183 дней в течение одного года.
Сдавайте отчётность в три клика
При этом не важно, каким по счёту является ребёнок-инвалид в семье. А ещё к ним можно прибавить общие вычеты на детей. Например, на единственного ребёнка-инвалида вычет составит 13 400₽. Ведь родителям положен вычет на первого ребёнка — 1 400₽ и на ребёнка-инвалида — 12 000₽.
3) Вычет на каждого ребенка в семье до 18 лет предоставляется родителям, усыновителям, опекунам, на обеспечении которых находится ребенок. Налоговый вычет предоставляется ежемесячно, до момента, когда доход последних, рассчитанный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 280 тысяч рублей. Данный вычет также распространяется на детей в возрасте старше от 18 лет до 24 лет, являющихся студентами дневного очного отделения, аспирантами, ординаторами, курсантами или на детей инвалидов.
Виды налоговых вычетов
- лицам, получивших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
- участникам ликвидаций ядерных аварий и ядерных испытаний
- инвалидам ВОВ
- инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных на военной службе, либо полученных вследствие заболевания в период прохождения службы и д.р.
Стандартный налоговый вычет
1) Имущественный налоговый вычет предоставляется при покупке квартиры, дома, дачи, земельного участка, или их доли. Максимальная сумма налогового вычета составляет 2 000 000 рублей. Иными словами если вы купили недвижимость, то имеете право получить от государства 13% от суммы вычета, и размер полученного подоходного составит 260 000 руб. Также вычет может производиться с выплаченных процентов, в случае если недвижимость приобретена в ипотеку.
У Кузнецова В.В. четверо детей. С января 2022 года он работает в организации. Его ежемесячная зарплата — 40 000 рублей, НДФЛ с нее — 5200 рублей, сумма на руки — 34 800 рублей. Направив своему работодателю документы на стандартный вычет, Кузнецов В.В. будет ежемесячно получать вычет:
Когда налогоплательщик получает работу не с начала года, работодатель обязан оформить налоговый вычет с учетом полученных на прошлом месте работы доходов, использовавшихся для получения вычетов с начала налогового периода. Потребуется справка с предыдущей работы о размере доходов.
При обращении к работодателю:
Кузнецов В.В. нанялся на работу в организацию, в которой его зарплата по трудовому договору составляет 40 000 рублей в месяц. Ежемесячно удерживается налог в размере 5200 рублей – НДФЛ по ставке 13%. «Чистыми» Кузнецов В.В. получает, таким образом, 34 800 рублей.
Документы должны подтверждать факт возникновения права на вычет. Это может быть решение о назначении опекуна или же документ о рождении малыша. Но родитель / опекун / попечитель, претендующий на льготу, должен быть в этом документе бумаге указан.
Налоговый вычет на детей в 2022 году
К декларации прикладываются все необходимые документы, плюс справки с места работы о полученном за год доходе и о сумме налога, которую работодатель заплатил в бюджет. На основании этих документов. В течение следующего календарного года заявитель получит возврат подоходного налога.
Подтверждение права на вычет
- свидетельство о смерти второго родителя;
- решение суда о признании его умершим или пропавшим без вести;
- копию свидетельства матери – одиночки;
- заявление второго родителя об отказе от льготы в пользу супруга.
НДФЛ исчисляется нарастающим итогом с суммы дохода, уменьшенного на сумму стандартных вычетов, предоставляемых основной категории работников до момента достижения доходом определенного размера. Поэтому если работник поступил на работу не с начала календарного года, то помимо заявления необходимо попросить его представить справку о доходах с предыдущего места работы по форме 2-НДФЛ , выданную прежним работодателем .
Заканчивается очередной календарный год. Для бухгалтера это горячая пора, когда надо успеть «подбить» все итоги. Многие организации стараются выплатить работникам декабрьскую зарплату, а иногда еще и годовые премии перед новым годом, чтобы завершить с работниками все расчеты по оплате труда, включая удержание НДФЛ и перечисление его в бюджет. Ведь эти доходы считаются полученными в последний день месяца и в той сумме, которая начислена за этот месяц . То есть именно в декабре определяется окончательная сумма полученного за 2022 г. дохода, подлежащая налогообложению, и, соответственно, сумма НДФЛ, которую надо удержать с работника. А там не успеете оглянуться, как наступит следующий год, когда вам надо будет подавать в налоговую инспекцию справку по форме 2-НДФЛ , в которой нужно будет отразить все доходы (как облагаемые, так и необлагаемые), выплаченные вами работнику в 2022 г., предоставленные ему вычеты и удержанный НДФЛ .
Стандартные налоговые вычеты на работника в 2022 г.
Если он выбрал вас, то вы должны были попросить его написать заявление о предоставлении стандартных вычетов (на себя и на детей) и при необходимости принести документы, подтверждающие право на вычет . Обращаем внимание на то, что ежегодно заставлять работника писать заявление о предоставлении вычетов не нужно. Ведь такое требование гл. 23 НК РФ не установлено. Работник может написать заявление всего лишь один раз, например при поступлении на работу. И если у него не изменяются обстоятельства для получения стандартных вычетов, то это «бессрочное» заявление и будет являться основанием для предоставления этих вычетов работнику в период работы в вашей организации .
Напрямую эту ситуацию Налоговый кодекс не регулирует. Однако из общих положений о налоговых вычетах некоторые выводы сделать можно. Как мы помним, в силу пункта 3 статьи 218 НК РФ, стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода. При этом налогового агента, который будет предоставлять вычету, выбирает налогоплательщик. Налоговыми агентами признаются (п. 1 ст. 226 НК РФ): российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 НК РФ.
Предоставляем «детские» вычеты по НДФЛ: как определить размер вычета
Как известно, «детский» вычет предоставляется налогоплательщику ежемесячно. При этом Минфин России исходит из того, что налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета с начала года независимо от месяца, в котором налогоплательщиком подано заявление на получение вычета, с приложением к нему необходимых документов (п. 1 письма Минфина России от 18.04.12 № 03-04-06/8-118). Подробнее о том, как работает это правило можно прочитать в статье-шпаргалке ««Детские» вычеты по НДФЛ: о чем нужно знать бухгалтеру». А в рамках сегодняшней статьи мы поговорим о нестандартных ситуациях.
Проблемы обособленных подразделений
Итак, по правилам НК РФ в 2022 году для родителей ребенка-инвалида установлен ежемесячный вычет в размере 12 000 рублей на каждого такого ребенка в возрасте до 18 лет. Одновременно подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ говорит, что единственный родитель имеет право на получение «детского» вычета в двойном размере. И никаких исключений для родителя ребенка-инвалида НК РФ не делает.