Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Ип продажа недвижимости налогообложение в 2022 онлайн касса». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В то же время имеются судебные решения, которые, рассматривая аналогичные обстоятельства, указывают, что реализация недвижимости осуществлялась не в рамках основной предпринимательской деятельности и выручка от ее продажи в доходы по УСН не включается.
Если недвижимость была приобретена для личного пользования предпринимателя, выручка от ее продажи не является доходом от предпринимательской деятельности. Поэтому данная сумма должна облагаться НДФЛ, а не налогом по УСН.
Имущество использовалось для предпринимательской деятельности
Такой подход к налогообложению выгоден для предпринимателя. В тоже время, по мнению Минфина РФ, применять его можно лишь в том случае, если индивидуальный предприниматель не учитывал расходы на приобретение недвижимости при расчете налога по УСН (Письма от 30.10.2022 N 03-11-09/364, от 07.10.2022 N 03-04-05-01/730). При этом ФНС России считает, что к моменту продажи недвижимости индивидуальный предприниматель должен также прекратить ее использование в своей предпринимательской деятельности (Письмо от 19.08.2022 N 3-5-04/1290@ (п. 1)).
При условии отсутствия передачи денег из рук в руки или оплаты картой на месте в ходе личного взаимодействия клиента с продавцом имеют право получать плату за профильные услуги без ККТ организации в сфере образования, физической культуры и спорта, культурно – досуговые центры и дома творчества.
ИП без кассового аппарата в 2022 году
В настоящее время быстро развивается производство смарт – терминалов. Это планшетный компьютер со встроенным механизмом печати чеков. С его помощью можно, используя кассовую программу и дополнительные приложения, вести базу товаров и услуг, контролировать продажи и остатки, устанавливать цены.
Кому разрешено работать без ККТ в 2022 году
Если будет обнаружено отсутствие онлайн-кассы при обязательном ее применении, с ИП взимается штраф в размере до 10 тыс. руб. Если после этого касса так и не будет установлена, ему грозит дисквалификация на срок до 90 дней.
В 2022 году начали работать с кассой предприниматели, которые оказывают услуги общественного питания и заключали трудовые договоры на любом режиме, а также розничные продавцы с работниками на ЕНВД и патенте.
Кассовые аппараты для ИП с 2022 года: кому нужны, а кому нет
С 1 июля 2022 года предприниматели без наемных сотрудников должны были перейти на онлайн кассы. Но данная норма перенесена на 1 июля 2022 год. Таким образом, ИП без работников на любом режиме налогообложения в 2022 году вправе работать без онлайн касс.
Какие ИП могут работать без ККТ в 2022 году
ИП, которые оказывают услуги или выполняют работы для населения. Выдавать бумажные БСО вправе большинство ИП, которые оказывают услуги или выполняют работы для населения. Исключение — коммерсанты в общепите, которые заключили трудовые договоры. Они обязаны применять ККТ уже сейчас.
До 1 января 2022 г. в п. 17.1 ст. 217 было указано, что освобождение от налогообложения по срокам владения, описанным выше, не применяется в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
Если же приобретенное имущество используется как основное средство, то порядок списания в расходы затрат на его приобретение зависит от срока полезного использования такого имущества (статья 346.16 НК РФ). Если срок полезного использования до трех лет включительно, то затраты списываются в расходы в течение года приобретения этого имущества равными частями каждый квартал. Если срок полезного использования от трех до 15 лет включительно, то расходы списываются 50% в течение первого года использования, 30% в течение второго года и 20% в течение третьего года. Если срок полезного использования свыше 15 лет, то расходы принимаются в базу по УСН в течение 10 лет равными частями.
ИП на ОСН
Нужно сказать, что продажа коммерческой недвижимости на ЕНВД влечет за собой неприятные налоговые последствия по общей системе налогообложения в размере 13% налога на доходы физических лиц и 20% налога на добавленную стоимость.
Для ИП на УСН в 2022 году стал актуальным вопрос: как формировать БСО после 1 июля? Ко второй половине года в реестре ККТ не было ни одной специальной БСО-ККТ для печати таких бланков. Выход оказался прост — купить обычную кассу и выбивать клиентам чеки вместо выдачи БСО.
Итак, мы рассмотрели вопрос о необходимости применения онлайн-касс для ИП на УСН и выяснили, что отсрочка есть у предпринимателей без работников из сферы услуг. Они в 2022 году могут ККТ не ставить, однако это нужно будет сделать к 1 июля 2022 года. Такое же право есть у тех, кто производит товары сам и затем их продает. Но все эти предприниматели обязаны поставить кассы, если наймут хотя бы одного сотрудника.
БСО с июля 2022
БСО и кассовый чек являются равнозначными фискальными документами для сферы услуг. То есть к бланку предъявляются те же требования, что и к чеку. А именно, он должен содержать все реквизиты, которые перечислены в статье 4.7 закона 54-ФЗ, а отраженная на нем информация в момент расчета должна быть направлена в ФНС.
При этом часть видов деятельности для работы на ПСН будет запрещена. Так, в 2022 году нельзя будет торговать товарами, подлежащими обязательной маркировке. В том числе, лекарственными средствами, изделиями из меха, обувью и одеждой.
Не менее яркие изменения УСН в 2022 году произойдут в сфере отчетности. Власти планируют отменить обязанность сдачи деклараций по УСН для части предпринимателей. В связи с повсеместным внедрением онлайн-касс информацию о доходах предпринимателя ФНС получает автоматически в режиме реального времени. Поэтому дублировать эти данные декларацией нет необходимости.
Местные власти смогут вводить собственные лимиты
Если предприниматель в течение года превысит нижний уровень лимитов по доходу или наемным работникам, он не утратит право применения УСН до тех пор, пока не превысит второй уровень лимитов. При этом в случае превышения первого уровня лимитов будет повышена налоговая ставка, которая составит:
Введение онлайн-касс породило у ИП очень много вопросов. Далеко не все понимают, о чём идет речь. Также очень важно разобраться, нужна ли онлайн-касса для ИП или от её установки можно отказаться. Это принципиальный вопрос: с одной стороны – дополнительные расходы, с другой – риск получить претензии от контролирующих органов.
Рассказываю, нужно ли устанавливать онлайн-кассу ИП в 2022
Жёсткий контроль в интересах не только потребителей, но и также выгодно для предпринимателя, потому что в конечном счёте благоприятно сказывается на его репутации. Плюс количество претензий со стороны покупателей уменьшается.
Кто освобожден от применения онлайн-касс
- самозанятые;
- предприниматели, принимающие безнал;
- ИП с конкретными видами деятельности (торговля собственными изделиями народных или художественных промыслов, услуги по покраске и ремонту обуви, по изготовлению ключей и прочее).
Что касается других предпринимателей и организаций, то при расчетах с ними также иногда применяется ККТ. Это необходимо в случае, если расчет проводится наличными средствами или с предъявлением к оплате банковской карты. Такие расчеты между юридическими лицами / ИП могут производиться в пределах лимита 100 тыс. рублей в рамках одного договора.
Нужна ли онлайн-касса для ИП на УСН в 2022-2022 году
Говоря о том, когда нужна онлайн касса для ИП на УСН, нельзя не упомянуть о пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ. В нем перечислены направления бизнеса, которые полностью освобождены от применения кассовой техники. Неважно, осуществляются они предпринимателем или организацией, как и то, какая выбрана налоговая система.
Правила для УСН
- обеспечения питанием учебные заведения в период занятий;
- сдача в аренду собственного жилья, в том числе с машино-местом (строго для ИП, организациям не подходит);
- прием вторсырья у населения, кроме лома металлов и драгоценных камней;
- ремонт и окраска обуви;
- изготовление ключей и прочей мелкой металлической продукции;
- уход за пожилыми и больными людьми;
- присмотр за детьми;
- садово-огородные работы;
- услуги носильщиков.
Эти категории малого и среднего предпринимательства (далее — МСП) не освобождаются от онлайн-отчетности, но в таких случаях можно применять одну кассу, установленную вне места непосредственного расчета. ККТ может стоять в офисе, соответственно, и бумажного варианта чека для выдачи клиенту не предусмотрено. Право потребителя на подтверждение оплаты реализуется так:
Отсрочка по онлайн-кассам до 2022 и 2022 года
Отсрочка по онлайн-кассам именно до 2022 года была только анонсирована, но так и не введена. Ее обсуждение начал Антон Силуанов, заговоривший про необходимость продления срока адаптации малого и среднего бизнеса к онлайн-кассам и установление отсрочки до 2022.
Онлайн касса пока не нужна: кому отсрочка до 2022 года, а кому до 2022
Строго говоря, предусмотрена не отсрочка применения онлайн-касс до 2022 года, а возможность выведения на экран любого автоматического устройства, предназначенного для приема платежей (вендингового терминала, кофейного или снекового автомата, терминала для приема оплаты за автомойку или топливо и т. п.), изображения QR-кода вместо распечатки чека. Эта льгота установлена не 129-ФЗ от 06.06.2022, а ранее — письмом Министерства финансов РФ от 1 августа 2022 г. № 03-01-15/54308. Поэтому отсрочка онлайн-касс до 2022 года не вводилась, но порядок работы действительно был упрощен.
Всем, кто должен применять онлайн кассы, налоговики направят уведомления об обязательном переходе на ККТ. Также они обзвонят и устно проинформируют о применении ККТ. Дополнительно инспекции планируют проводить семинары по вопросам перехода на кассовую технику. Об этом сказано в письме ФНС № ЕД-4-20/5228.
Закон об онлайн кассах в 2022 году: изменения
- при зачете или возврате предоплаты, внесенной покупателем ранее не в вашем магазине или офисе, отправить ему электронный чек (не распечатывать на бумаге);
- в ряде сделок (например, услуги связи, услуги в сфере культурно-массовых мероприятий) зачеты и возвраты авансов за расчетный период можно включить в один чек. Чек не передается клиенту, а направляется в налоговую.
Онлайн-касса в 2022 году
- бухгалтер выдает кассиру в начале смены деньги для размена по РКО;
- кассир всю смену принимает деньги от покупателей и выдает им чеки (покупатель имеет право попросить электронный чек, который необходимо отправить вместе с выданным бумажным вариантом);
- в конце смены кассир формирует z-отчет и передает его вместе с деньгами бухгалтеру;
- бухгалтер принимает деньги по двум ПКО — на выручку и на возврат суммы размена;
- бухгалтер записывает все РКО и ПКО в кассовую книгу (подп. 4.6 п. 4 Указания № 3210-У).
Понятие «расчёты» в законе о применении контрольно-кассовой техники изменялось несколько раз. Причем, в прежней редакции закона под расчётами понимались приём или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги.
Какой кассовый аппарат нужен для ИП на УСН в 2022 году
Конечно, чтобы принять такое решение, надо сначала рассчитать и сравнить индивидуальную налоговую нагрузку на ПСН и УСН в 2022 году. Если стоимость патента (с учетом возможности уменьшить налог на УСН за счет страховых взносов) окажется ниже, то скорее всего, имеет смысл оформить патент ИП.
Где купить?
Пока что официальных разъяснений по новым нормам закона «О ККТ» не так много. А учитывая, что их трудно трактовать однозначно, рекомендуем при сомнениях обращаться за ответом в ИФНС. В письме надо описать свою ситуацию (вид деятельности, категорию покупателя или заказчика, возможные способы оплаты) и задать вопрос, должен ли ИП применять ККТ. Ответ, который дадут налоговики, защитит вас от штрафа, если трактовка закона изменится.