Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Штраф за расчет по страховым взносам 2022». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Отчет может быть сдан на бумаге, если среднесписочная численность лиц, данные о которых фигурируют в документе, не превышает 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). При большей численности электронный способ представления отчетности становится обязательным.
ВАЖНО! Начиная с отчетности за 1 квартал 2022 года порог для бумажной отчетности в 25 человек снижен до 10. То есть, если в 2022 году среднесписочная численность равна 10 и более, то отчет примут только электронный. Подробности см. здесь.
Срок подачи РСВ-2022 за 4 квартал 2022 года
Отчет по страховым взносам, имеющим с 2022 года нового куратора в лице ИФНС, новую (общую для всех взносов, курируемых ИФНС) форму бланка и новый срок для сдачи, составляется по тем же принципам, которые действовали в периоды подачи аналогичных отчетов непосредственно в фонды. Отчет сдается поквартально. Внесение данных в него осуществляется по принципу нарастающего итога в течение каждого года.
- ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ и п. 39 «Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах», утв. Приказом Минтруда РФ от 21.12.2022 № 766н в ред. Приказа Минтруда РФ от 14.06.2022 № 385н (действует с 1 октября 2022 года);
- ст. 81 НК РФ;
- ст. 119.2 НК РФ;
- п. 3.2 ст. 76 НК РФ в ред. Федерального закона от 29.07.2022 № 232-ФЗ (действует с 30 августа 2022 года);
- п. 1 ст. 119 НК РФ.
В октябре изменились правила, по которым нужно исправлять ошибки в представленных персонифицированных сведениях. Внести правки можно только в принятые ПФР данные. Если сотрудника не было в файле с исходными сведениями, то представление дополняющей формы не считается исправлением — это первичное представление, и поэтому надо уложиться в срок.
Представляем формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ
Порядок ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах установлен Приказом Минтруда РФ от 21.12.2022 № 766Н в ред. Приказа Минтруда РФ от 14.06.2022 № 385н. Ниже на схеме видно, как и за что оштрафуют при нарушении порядка представления форм СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.
Новшества предусмотрены для уточненного РСВ, который головная организация сдает за прошлые периоды (когда подразделение еще не было закрыто или лишено полномочий и отчитывалось самостоятельно). При уточнении расчета за первый квартал 2022 года и более поздние периоды на титульном листе необходимо проставлять код «9» (приложение № 2 к новому порядку заполнения формы РСВ). Этот код нужно указать в поле, которое в новом бланке называется так:
Обратите внимание: при сдаче РСВ наиболее комфортно будут чувствовать себя те страхователи, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»). Там новые формы и проверочные программы устанавливаются автоматически, без участия пользователя. Веб-сервис сам выберет форму, соответствующую тому или иному отчетному периоду. Также система проверит заполнение расчета по актуальным правилам и при необходимости подскажет, как можно исправить ошибки.
Как заполнить разделы 3 при исправлении неверно указанных персональных данных застрахованного лица
В действующей форме РСВ в приложениях к разделу 1 есть поле «Всего». В нем указывают цифру, которая получается путем сложения того или иного показателя за последние три месяца расчетного (отчетного) периода. Например, в приложении 1 к разделу 1 в подразделе 1.1 в поле «Всего» строки 050 отражают суммарную базу для исчисления пенсионных взносов за последние три месяца.
В Минфине считают, что кодекс не дает налоговикам право замораживать счет за расчет по взносам (письмо от 12.01.17 № 03-02-07/1/556). В статье 76 НК РФ прямо не сказано о блокировке. Отчетность по взносам не декларация, и в отношении взносов компания не налоговый агент, а плательщик. И все-таки безопаснее не опаздывать с новым расчетом. Как отменить незаконную блокировку счета
До 2022 года расчет по страховым взносам сдавали в ПФР в срок, который зависел от того, в бумажной или электронной форме отчет. Теперь сдавать расчет по взносам надо в налоговую инспекцию и в новые сроки, которые не зависят от способа сдачи. Единственное, что не изменилось — это периодичность сдачи расчета. Отчитываться по-прежнему следует каждый квартал.
Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2022 года: срок сдачи
Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 4 квартал 2022 года выпадают на конец января 2022 года. Соблюдать сроки обязаны все страхователи вне зависимости от вида деятельности, применяемого налогового режима и способа сдачи расчета. Нарушать сроки опасно: налоговики оштрафуют и заблокируют счет, если опоздать.
Для отражения расходов физлица, возникших в рамках исполнения авторского договора, договора об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности или лицензионного договора предназначены новые строки: 045 подраздела 1.1 и строка 045 подраздела 1.2 Приложения 1 к разделу 1.
РСВ 2022: последние изменения, новая форма, заполнение
Все организации без исключений (в том числе приостановившие деятельность и не осуществляющие выплаты работникам) обязаны заполнять и представлять в налоговые органы расчеты по страховым взносам!
Календарь бухгалтера 2022: таблица – сроки сдачи отчетности начиная с 1 января
- поле 001 “код тарифа плательщика”. Выбирается из перечня в приложении № 5 к Порядку. Коды различаются в зависимости от основания применения пониженных тарифов взносов.
- строка 015 “Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы”.
Расчет по страховым взносам подается в электронном виде, если среднесписочная численность работников по итогам предыдущего периода (отчетного или расчетного) превысила 25 человек. Если штат меньше, вы вправе выбрать, отчитываться в электронном виде или бумажном (п. 10 ст. 431 НК РФ).
При нарушении срока сдачи ЕРСВ возможен штраф – 5% от суммы страховых взносов из этого расчета за каждый полный и неполный месяц просрочки. Однако минимальный штраф – 1000 рубле, а максимальный – не более 30 % от суммы взносов (п.1 ст. 119 НК РФ). Штраф для должностного лица – от 300 до 500 рублей или предупреждение (ст. 15.5 КоАП РФ).
Сроки сдачи ЕРСВ в 2022 году: таблица
Обратите внимание: расчеты по страховым взносам нужно сдавать в электронном виде, если численность работников за расчетный или отчетный период превышает 10 человек. До 2022 года электронные расчеты обязательны при среднесписочной численности работников больше 25 человек.
Налоговым кодексом не предусмотрено освобождение от обязанности отчитаться перед государством в случае отсутствия базы для начисления страховых взносов в каком-то отчетном периоде. Именно в этих случаях необходимо подавать нулевой расчет.
Нулевой расчет по страховым взносам в 2022 году (пример заполнения)
В случае если в отчетном периоде отсутствует база для начисления страховых взносов, то обязанность сдавать отчет в налоговую не снимается – налогоплательщик должен подать нулевой расчет по взносам в 2022 году. Но есть исключения. Об этих исключениях, а также о том, как правильно заполнить нулевой расчет, пойдет речь в статье.
Кто сдает нулевой расчет по страховым взносам
В приложении 1 (подразделах 1.1 и 1.2) и приложении 2 первого раздела следует заполнить количество застрахованных лиц – это будет количество человек в штате, а вот количество лиц, на выплаты которых начислены страховые взносы, будет нулевым.
Отчетность по взносам работодатели сдают ежеквартально. Новый бланк расчета страховых взносов в 2022 г. утвержден Приказом ФНС от 18.09.2022 № ММВ-7-11/470@. Был изменен объем расчета и состав информации, отражаемой в определенных полях формы. Уточнения практически не затронули порядок указания сведений по работникам, поэтому новый бланк не должен вызвать затруднений при заполнении.
Новый бланк расчета страховых взносов 2022
Расчет по страховым взносам в 2022 г. по новой форме упрощается для тех работодателей, что не ведут деятельность и не начисляют взносы сотрудникам. Им достаточно представить в ИФНС следующие листы Расчета (письмо Минфина от 09.10.2022 № 03-15-05/77364):
novyy_blank_rascheta_strahovyh_vznosov_2022.jpg
С отчетности за 1 квартал 2022 г. работодатели, начислившие выплаты более чем 10 физлицам в отчетном периоде, должны отчитываться по страховым взносам электронно. Если сотрудников было менее 10, форму можно представить в бумажном варианте или в электронном – как удобнее отчитывающемуся лицу. Напомним, что 2022 году на бумаге вправе отчитываться работодатели со среднесписочной численностью менее 25 человек.
Облагаемая база за каждый месяц по всем застрахованным лицам (сумма строк графы 150 подразд. 3.2.1) должна быть всегда равна облагаемой базе в целом по плательщику (разница сумм значений граф 2 – 4 строк 050 и сумм значений аналогичных граф строк 051 по всем заполненным страницам подразд. 1.1) (п. 6.9 Порядка).
А вот признак застрахованного лица в системе каждого вида обязательного страхования указывать больше не придется. Предполагается, что если в отношении конкретного лица разд. 3 представлен, то оно является полностью застрахованным лицом.
Больше сведений о членах КФХ
Однако для этих налогоплательщиков пониженные тарифы страховых взносов уже не применяются. Поэтому в приложении 6 теперь ведется расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ. Это некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке, применяющие УСНО и осуществляющие согласно учредительным документам деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального).
Для компаний, применяющих пониженные тарифы в соответствии с пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ, введено новое приложение под номером 7. Производители анимации должны будут указывать в нем в том числе сведения о внесении в специальный реестр и номер соответствующей записи.
Страховые взносы – 2022: к чему готовиться
Вознаграждения членам совета директоров облагаются страховыми взносами. Причем в данном случае неважно, включено ли положение о соответствующей выплате в договор между организацией и данными лицами. Указанные выплаты считаются произведенными в рамках ГПД. Данные выводы подтверждает КС РФ (определения от 06.06.2022 № 1169-О и 1170-О).
Примечание редакции:
- поле для указания КПП;
- таблица, в которой необходимо отразить информацию о взносах и расходах на выплату страхового обеспечения;
- сведения о способе получения страхователем решения фонда о скидке: лично, по почте, в МФЦ или через портал госуслуг.
В отношении застрахованных лиц, которым за последние три месяца отчетного (расчетного) периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения, организация заполняет разд. 3 расчета, за исключением подразд. 3.2 (Письмо ФНС РФ от 17.03.2022 № БС-4-11/4859).
Представляем отчеты по страховым взносам за 2022 год
Формы расчета по начисленным и уплаченным взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядок заполнения расчета 4-ФСС утверждены Приказом ФСС РФ от 26.09.2022 № 381.
Общие правила заполнения расчета.
Контрольные соотношения к форме расчета по страховым взносам, утвержденной Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/551@, были доведены Письмом ФНС РФ от 29.12.2022 № ГД-4-11/27043@. Их соблюдение обеспечивает корректное формирование отчетности.
Так, абзац первый пункта 10 статьи 431 НК уточнен в части обязательного условия о наличии у обособленного подразделения открытого счета в банке в целях представления плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физлицам, РСВ по месту нахождения обоосбок, которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц.
Плательщики страховых взносов, у которых численность физлиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный (отчетный) период превышает 10 человек, а также вновь созданные (в том числе в результате реорганизации) организации, у которых численность указанных физлиц превышает данный предел, представляют РСВ в электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по ТКС.
Фиксированные взносы
С 1 января 2022 года законодателем исключена обязанность адвоката представлять в налоговый орган одновременно с заявлением об освобождении от уплаты страховых взносов подтверждающих документов, в целях реализации ими права на освобождение от уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС за периоды, в которых приостановлен статус адвоката.