Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Белорусы Работающие В России Долдны Ли Платить Налоги В Рб». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Напомним, что на основании п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее — Закон N 167-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов являются объект налогообложения и налоговая база по ЕСН, установленные главой 24 НК РФ.
В случае расторжения трудового договора с таким работником необходимо определить срок его пребывания в Российской Федерации до момента расторжения договора. Если срок пребывания такого иностранного гражданина на территории Российской Федерации составляет менее 183 календарных дней, НДФЛ взимается по ставке 30% за весь период работы, начиная с первого дня работы на территории Российской Федерации до момента его увольнения (см. письмо Минфина России от 31.12.2022 N 03-04-06-01/397).
Единый социальный налог
- временно пребывающий иностранный гражданин — лицо, прибывшее в Российскую Федерацию на основании визы или в порядке, не требующем получения визы, и не имеющее вида на жительство или разрешения на временное проживание;
- временно проживающий иностранный гражданин — лицо, получившее разрешение на временное проживание;
- постоянно проживающий иностранный гражданин — лицо, получившее вид на жительство.
Представьте, вы работаете вахтовым методом за рубежом. То есть вы примерно полгода находитесь на работе, а остальную часть времени на территории РБ. В таком случае вы являетесь налоговым резидентом Беларуси. Но и многие другие государства по закону удерживают с вашего заработка налоги. Так работает налогообложение в России, Германии, Франции, Великобритании, США и других государствах. Получается, что вы оказываетесь должны двум странам сразу. Это и есть двойное налогообложение.
О налогообложении доходов, полученных от работы за границей
Если вы работаете в Республике Польша, то полностью освобождаетесь от подоходного налога на польский заработок. Это правило работает, если вы уплатили налоги с дохода в бюджет Польши. Но декларацию о доходах вам подавать вам все же необходимо.
О двойном налогообложении в Налоговом Кодексе РБ
Если вы живете и работаете в Республике Беларусь – то обязаны уплачивать с доходов подоходный налог. Это правило касается как граждан Республики Беларусь, так и иностранцев, которые проживают в стране. Плательщиком подоходного налога или налоговым резидентом считается человек, который находится на территории Беларуси более 183 дней в календарном году.
Ст. 98 Договора о ЕАЭС гарантирует право сотрудникам гражданам Беларуси, в том числе и право на социальное обеспечение. Оно осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и социальное обеспечение граждан РФ. Согласно ст. 96 Договора о ЕАЭС под социальным обеспечением (социальным страхованием) подразумевается:
- обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- обязательное медицинское страхование.
НДФЛ белоруса
Временно пребывающий в Российской Федерации иностранный гражданин — это лицо, прибывшее в Российскую Федерацию на основании визы или в порядке, не требующем ее получения, и получившее миграционную карту, но не имеющее вида на жительство или разрешения на временное проживание.
Доходы физических лиц, которые облагаются по ставке НДФЛ в размере 13%, можно уменьшить на налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218-221 НК РФ. Об этом сказано в пункте 3 ст. 210 НК РФ. Получается, что формально доходы указанных иностранцев теперь тоже можно уменьшать на налоговые вычеты. Однако и тут не совсем все однозначно.
В своих разъяснениях чиновники не пояснили, почему вместе с правом на получение указанных пособий работодателям следует повысить тариф страховых взносов за временно пребывающих до 2,9%. Ведь в законодательстве не сказано, что за временно пребывающих (граждан стран — членов Договора) нужно применять повышенные тарифы. И тот факт, что иностранцы получили право на получение других видов пособий, на наш взгляд, прямо не влечет за собой обязанности работодателей повысить тарифы в отношении выплат таких работникам.
Страховые взносы на травматизм
Данную статью мы построили на ситуации, с которой может столкнуться любой бухгалтер: временно пребывающий на территории РФ гражданин из Беларуси, Казахстана или Армении (который не является высококвалифицированным специалистом) устроился на работу в российскую компанию.
«Сейчас занимаюсь поиском работы в Беларуси. На руках трудовая книжка, оформленная в Российской Федерации. Может ли белорусский наниматель внести туда запись о работе или придется заводить новую? Александр Бочкарев, Минск».
Посольство РБ в РФ
Что касается трудовой пенсии по возрасту в Беларуси, то ее размер зависит от продолжительности стажа работы и величины индивидуального коэффициента заработка человека. Коэффициент показывает соотношение вашего конкретного заработка со средней оплатой труда в стране за тот же период. Таким образом, происходит «осовременивание» прошлых доходов. В стаж работы засчитываются периоды трудовой деятельности в СССР (за исключением работы в Латвии), а также периоды работы с уплатой страховых взносов в белорусский Фонд соцзащиты населения.
Владимир Семашко
Действительно, такой прецедент случился в этом году и касался правоотношений, возникших еще в . Суть: гражданин Беларуси, отработавший в московской компании 172 дня, в 2022 году обратился в налоговую инспекцию с заявлением о возврате излишне уплаченных сумм подоходного налога за 2022 год, потому что приобрел статус резидента и, следовательно, должен платить налог 13% с зарплаты. Дело прошлось по судам всех инстанций, и только Конституционный суд России подтвердил право налогоплательщика на возврат налога, выплаченного по повышенной ставке.