Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Какие налоги платить за иностранного работника в 2022 году». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Окончательного механизма перевода трудоустроенных граждан на новую схему налогообложения пока нет – специалисты профильного министерства рассматривают разные варианты, в том числе автоматический перевод.
В 2022-м удержания с доходов самозанятых осуществлялись в экспериментальном порядке в четырех субъектах РФ: Москве, Московской области, Татарстане, Калужской области. В конце года эксперимент заканчивается – налоговый режим вводится для всех россиян, подпадающих под категорию самозанятых.
Когда вводится?
Зачастую фрилансеры, блогеры, юрисконсульты и другие категории самозанятых граждан оказывают услуги физическим и юридическим лицам – в таких ситуациях применяются дифференцированные ставки для каждой категории.
Доходы прочих иностранных работников, оформленных по договору, не будут облагаться взносами на ОМС, но попадут под платежи на ОПС и ОСС. Тарифы для них в общем случае будут равны (ст. 426 НК РФ, письмо Минфина России от 28.02.2022 № 03-15-06/11189):
Иностранцы могут находиться в РФ в статусе проживающих (временно или постоянно) или временно пребывающих. Для первой группы начисление страховых взносов будет производиться в таком же порядке, как и для граждан РФ. То есть по общеустановленным, дополнительным или пониженным тарифам, если иностранец оформлен по договору (трудовому или ГПХ). Исключение составят специалисты высокой квалификации, с дохода которых не придется делать отчисления на ОМС.
Временно пребывающие иностранные граждане: особенности взносов
- на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 1 150 000 руб. (в 2022 году), и 10% с дохода сверх этой величины;
- ОСС по нетрудоспособности и материнству — 2,9% с дохода, не превысившего 865 000 руб. (в 2022 году), сверх этого дохода взносы начисляться не будут;
- ОМС — 5,1% со всей суммы дохода.
Если же иностранец оплачивает патент на 3 месяца вперед, то и регистрацию ему нужно продлевать на 3 месяца вперед. И возвращаться к этому вопросу придется уже только через 3 месяца, сразу после внесения очередного авансового платежа по патенту на работу иностранным гражданином.
На сегодняшний день система учета оплаты фиксированных авансовых платежей за патент иностранными гражданами полностью автоматизирована, поэтому отсутствие авансового платежа на конкретную дату ведет к автоматическому аннулированию патента на работу в базе ГУВМ МВД.
Размер фиксированного ежемесячного авансового платежа НДФЛ за патент в 2022 году
В нашей статье мы постарались подробно ответить на вопросы, связанные с изменением оплаты патента в 2022 году и расчетом ежемесячного платежа по патенту, а также привели примеры расчета стоимости патента на 2022 год в различных регионах РФ.
Сразу скажем, что для ставки НДФЛ и страховых взносов гражданство вашего иностранного работника имеет значение только тогда, когда мигрант прибыл из страны, входящей в состав Евразийского экономического союза (ЕАЭС), то есть из Беларуси, Казахстана, Киргизии либо Армении.
Иностранные работники: что с — НДФЛ и — взносами
1. По мнению Минфина, если по итогам календарного года сотрудник из числа граждан ЕАЭС так и не приобрел статус налогового резидента РФ, то его доходы за год облагаются НДФЛ по ставке 30%. А значит, работодатель как налоговый агент должен пересчитать налог за весь год Письма Минфина от 23.05.2022 № 03-04-05/34859 , от 14.07.2022 № 03-04-06/41639 .
Изучаем и считаем
3. Безвизовые мигранты, работающие в РФ по патенту, должны уплачивать фиксированный авансовый платеж по НДФЛ за каждый месяц действия патент а пп. 5, 6 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ ; пп. 1— 4 ст. 227.1 НК РФ . В свою очередь, на уплаченные мигрантом авансовые платежи работодатель вправе уменьшить НДФЛ, начисленный с выплат иностранцу, если имеютс я п. 6 ст. 227.1 НК РФ :
В 2022 году для тех ИП, которые используют патент, применяются более низкие ставки, предусматривающие отчисления за работников. У предпринимателя на ПСН количество работников не может превышать 15 человек. За них по закону необходимо оплатить взносы по страхованию в размере 20% в Пенсионный фонд. В ФСС и ФФОМС платежи за работников не производятся.
Какие налоги платит ИП на патенте в 2022 году без работников
Налоговые каникулы — это мера поддержки предпринимательства, которая предоставляет возможность индивидуальным предпринимателям находящийся на патентной системе налогообложения получить налоговую ставку в размере 0%. Для этого им нужно соответствовать определенным критериям. К ИП предоставляются следующие требования:
Если ИП начал деятельность или закончил ее в середине года, как платить взносы?
Предпринимателям, как и гражданам, налог на имущество рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления, а также платежный документ на уплату налога. За 2022 год налог необходимо заплатить до 2 декабря 2022 года. За 2022 год — до 1 декабря 2022 года.
Таким образом, если работодатель платит сотруднику серую зарплату, и это выяснится в ходе проверки, то доначисленный НДФЛ компания или ИП будет платить из своего кармана. Удержать эту сумму с работника не получится, поскольку в соответствии с новой редакцией статьи 208 НК РФ, она не считается доходом работника.
Подоходный налог работодатель должен удерживать из суммы, начисленной работнику, и перечислять в налоговую инспекцию по итогам каждого месяца в день выплаты зарплаты. При расчете НДФЛ необходимо учитывать все выплаты, сделанные сотруднику в течение месяца.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Налоговый агент – это своего рода посредник между государством и налогоплательщиком, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию и дальнейшему перечислению налогов (в данном случае НДФЛ с доходов работника) в государственный бюджет.
Граждане из стран, входящих в Евразийский экономический союз, прибывшие для трудоустройства или для занятия бизнесом в Россию получают наибольшее количество льгот и привилегий (к примеру, для них упрощен миграционный учет, не нужно получать трудовой патент).
Иностранный гражданин–нерезидент начинает свою трудовую деятельность на территории Российской Федерации на основании разрешения. К нему применима ставка НДФЛ в размере 30% от заработной платы, т.к. суммарное количество дней пребывания в России менее 183 дней. Ставка НДФЛ для нерезидентов, работающих на основании патента, составляет 13%.
Налоги для граждан стран-участников ЕАЭС
Нерезиденты не могут пользоваться налоговыми вычетами, такая возможность только у тех, кто пребывал на территории России 183 и более дней за предшествующий год и получил статус резидента. Посчитать количество дней можно, основываясь на данных загранпаспорта с визовыми отметками.
2022 год не принес особенных новшеств для иностранцев, работающих в РФ. Иностранные граждане — это подданные других государств, не являющиеся гражданами России. Временно пребывающими называются те, кто прибыл к нам в страну и получил миграционную карту, но вида на жительство или разрешения на временное проживание у него нет. В России такие лица могут работать, если у них имеется патент или временное разрешение, а работодателю разрешено привлекать иностранных работников (ст. 2, п. 4 ст. 13 закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).
Временно пребывающие иностранные граждане: страховые взносы
Особый подход проявляется к работникам из государств, входящих в ЕЭС (Беларусь, Казахстан, Киргизия, Армения). С выплат таким временно пребывающим иностранным гражданам страховые взносы в 2022 году начисляются по всем видам и тарифам, что и российским работникам, независимо от срока, на который заключен трудовой договор (письмо Минтруда РФ от 18.05.2022 № 17-3/В-197, письмо ПФР от 23.11.2022 № НП-30-26/16733).
Временно пребывающие иностранные граждане
В общем случае работники-иностранцы, пребывающие в России временно, подлежат обязательному пенсионному и соцстрахованию, что прямо указано в п. 1 ст. 7 закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ и в п. 1 ст. 2 закона от 29.12.2022 № 255-ФЗ. На данную категорию трудящихся распространяется и обязательное страхование ФСС от профзаболеваний и травм, полученных на производстве («травматизм»), если работа ведется по трудовому договору, либо если по условиям договора ГПХ заказчик обязан платить такие взносы (п. 1 ст. 5 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Обязательное медстрахование на иностранцев, временно прибывших в Россию, не распространяется.
Для определения налогового статуса иностранного гражданина следует учитывать непрерывный 12-месячный период, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающийся в другом налоговом периоде (календарном году). Указанный порядок определения налогового статуса используется при каждом начислении доходов, для целей применения соответствующей ставки НДФЛ. Даты отъезда и даты прибытия на территорию России устанавливаются по отметкам пропускного контроля в документе, удостоверяющем личность иностранного гражданина (Письма Минфина РФ от 07.02.2022 № 03-08-05/7126, от 25.07.2022 № 03-04-05/47379, ФНС РФ от 04.10.2022 № ГД-3-11/6542@).
Иностранные работники «на патенте»: рассчитываем НДФЛ и страховые взносы
В организации работает временно пребывающий иностранный гражданин на основании патента, который он оплатил за 6 месяцев на период с 20 апреля 2022 по 19 октября 2022 года. 25 июня 2022 года принято решение о выдаче иностранному гражданину разрешения на временное проживание. Начиная с этой даты, несмотря на то, что иностранный гражданин приобрел статус временно проживающего, до окончания срока действия патента, до 19 октября 2022 года, НДФЛ рассчитывается в прежнем порядке, действующем для иностранных граждан, работающих по патенту, по ставке 13%, с зачетом уплаченных фиксированных авансовых платежей. Если после указанной даты, иностранный гражданин является налоговым резидентом России, то есть, его срок пребывания в России превысил 183 календарных дня, то НДФЛ продолжает рассчитываться с применением ставки 13%, но прекращается зачет, ранее уплаченных, фиксированный авансовых платежей.
Расчет НДФЛ
Если иностранный гражданин при трудоустройстве на территории России, оплачивает фиксированные авансовые платежи за патент ежемесячно, то при получении разрешения на временное проживание, у иностранного гражданина, фактически, отсутствует период, когда он уже находится в статусе временно проживающего, а срок окончания действия патента еще не наступил. В связи с этим, зачет фиксированных платежей в счет уменьшения начисленного НДФЛ, не происходит.